Налоговая система Багамских островов в 2022 году: преимущества

Лучшая налоговая гавань мира – Багамы.

Багамские острова состоят из около 700 островов и 2500 низких коралловых островов в Атлантическом океане. Только небольшое количество этих островов обитаемо.

Багамы – это одна из лучших карибских налоговых гаваней и, также как Ангилья, является нулевой налоговой гаванью. Следовательно, здесь нет подоходного налога, корпоративного налога, налога на прирост капитала и налога на наследование.

Многие страны называют себя юрисдикциями с низким налогообложением, но Багамы – это исконно нулевая налоговая гавань с полнейшим отсутствием налогообложения. На Багамах нет даже налога на торговую деятельность. И безналоговая политика на Багамах относится и к компаниям, и к трастам.

Из аэропорта, расположенного на Багамских островах, ежедневно вылетает множество рейсов. Самые главные направления – Майями, Лондон, Нью Йорк. Для моих клиентов из США Багамы являются одной из самых привлекательных оффшорных юрисдикций, так как перелет из Флориды в Нассау занимает всего лишь 45 минут.

Если вы хотите переехать на Багамы, то вас ожидает море солнца и развлечений на свежем воздухе. Теннис, скуба дайвинг, гольф, рыбалка, крикет, ныряние в маске у берега, прогулки – всего этого на Багамах полно.

Однако, на Багамах есть преступность, особенно в Нассау. Но это не единственная ложка дегтя в бочке меда.

Ложка дегтя в бочке меда – налог на импорт на Багамах

Хотя на Багамах практически нет налогообложения, правительству Багамских островов все же нужно как-то получать доходы. Поэтому, правительство Багамских островов зарабатывает на выдаче лицензий, оплату за регистрацию компаний на Багамах, налогах на недвижимость и…( вот вторая ложка дегтя) на высочайших налогах на импорт. В среднем доходы на импорт на Багамских островах составляют 35 %. Если вы собираетесь жить на Багамах, то на практике этот налог сильно отразится на стоимости вашей жизни на островах. Естественно, если вы будете покупать местные продукты питания, а не импортные, то ваши расходы на Багамах заметно сократятся.

Однако, невзирая на ваш стиль жизни – жить на Багамских островах сравнительно дорого. Снять трехкомнатную квартиру или дом в пригороде Нассау обойдется в 5000 долларов США в месяц. Однако, такая недвижимость скорее всего будет иметь отличный вид на океан или бассейн во дворе. Если вам подходит коттедж с двумя спальнями в пригороде около Нассау, то вы сможете снять жилье за 2500 – 3000 долларов США в месяц , к примеру, в огражденном сообществе Сендипорт около Нассау. Это сообщество называют еще и Венецией на Багамах. Около 300 домов здесь построено вокруг живописных каналов. У недвижимости круглосуточная охрана, общие бассейны и теннисные корты.

Недалеко от Сендипорта находится и так называемый Райский остров, где вы сможете найти двуспальные кондо с общими бассейнами и садами, а также с прямым выходом к морю, за 2500 долларов США в месяц.

За 3 500 долларов вы можете арендовать двухкомнатный пентхаус с выходом на океан ( около Кейбл Бич) – с большим балконом выходящим на океан, тренажерным залом и общим бассейном.

За 3800 долларов США в месяц на Багамах вы даже можете снять виллу с тремя спальнями и частным бассейном в закрытом сообществе на Райском острове с охраной, которая работает круглосуточно.

Недвижимость на Багамах можно снимать и дешевле и уложиться в 1000 долларов США, например, за двухкомнатное кондо во Фрипорте или на Гранд Багама, с вас могут попросить всего 900 долларов США в месяц.

Багамы – это одна из самых популярных налоговых гаваней на Карибских островах. Банковский сектор на Багамах огромен и индустрия оффшорного банкинга на Багамах приобрела хорошую репутацию.

Однако, после того, как Багамы подписали с США договор по обмену налоговой информации, некоторые граждане США к банкам на Багамах охладели. Если вам интересно следить за всеми соглашениями которые подписали или в будущем подпишут Багамы, то рекомендую следить за информацией на следующей ссылке:

http://www.eoi-tax.org/jurisdictions/BS#agreements

На момент написания данной статьи ни одного договора с какой либо из стран СНГ нет, как нет и договоров об избежании двойного налогообложения. В то же время подписано 27 соглашений об обмене налоговой информацией. Каймановы острова, Бермуда, Джерси и Панама также подписали подобные договора с США, поэтому, оффшорные банки всех этих юрисдикций теперь ждут инвесторов из России и Китая.

Как стать налоговым резидентом и постоянным жителем Багамских островов?

Очень просто, особенно если вы владеете недвижимостью на Багамах, которая стоит более 500 000 долларов США. По неофициальным заявлениям, наличие подобной недвижимости практически гарантирует вам статус резидента. Получить работу на Багамах не возможно, если только вы не являетесь редчайшим профессионалом подобного которому на Багамах нет. А вот если вы работаете удаленно через компьютер, то разрешение на работу на Багамах Вам не понадобиться, так как ваш доход вы будете получать из другой страны.

Читайте также:
Нелегальное трудоустройство чревато штрафами

Разрешение на проживание на Багамах в течении года можно купить за 1000 долларов в год, но вам нужны две личные рекомендации и рекомендация из уважаемого крупного банка, которая подтвердит вашу финансовую состоятельность.

Если вы владеете на Багамах недвижимостью, то за 500 долларов США в год вы сможете приобрести карточку резидента-домовладельца, которая даст разрешение на годовое пребывание на Багамских островах для Вас и всей вашей семьи.

Вы также можете претендовать на экономический статус резидента, если вы купите дом на Багамских островах.

Сколько же стоит дом на Багамских островах?

Квартиру-студию на Багамских островах можно купить за 150 000 долларов, а двуспальный кондоминиум за 250 000 долларов США.

Но если вам нужна недвижимость на Багамах, которая будет превышать 500 000 долларов по стоимости, то вы сможете купить просто сказочные дома в районе от 500 000 долларов США и до 750 000 долларов США.

Например, в Треже Коув, огражденном сообществе около Нассау, вы можете найти прекрасный дом с тремя спальнями и собственным бассейном за 520 000 долларов США.

Двуспальные дома в Трэже Кей на Абако прямо на пляже стоят 570 000 долларов США.

За сумму в миллион долларов и выше вы можете найти бесчисленное количество домов на Багамских островах с тремя и четырьмя спальнями и с морскими видами.

Оффшорные компании на Багамах.

Также, как и в Ангилле, если вы ищете безналоговую компанию, то Багамская международная бизнес компания может быть как раз тем, что вы ищете. С традиционно хорошей финансовой тайной, Багамы до сих пор остается популярным местом для регистрации не резидентских оффшорных компаний и фирм.

Полезный контакт на Багамах из моей визитницы.

Багамские острова

Багамские острова являются – это государство, являющееся бывшей колонией Великобритании и располагающееся в Карибском море, вблизи США штата Флорида. В настоящее время входит в состав Британского Содружества.

Законодательное регулирование

Политическая система Багамских островов основана на английской Вестминстерской модели и английской системе права. Главой государства является королева Великобритании, которую представляет генерал-губернатор. Законодательный орган представлен двухпалатным парламентом. Судебная система состоит из Верховного суда, Апелляционного суда, магистратских судов. Заключительные обращения направляются Тайному Совету в Лондоне. Главными экономическими сферами Багам являются туризм и финансы. Также в стране развиваются сельское хозяйство и промышленность.

Налоговая система

Правительство Багам старается поддерживать статус страны как оффшорной, имеется ряд подписанных торговых соглашений, которые помогают снизить пошлины на экспорт. На Большой Багаме расположена зона свободной торговли под названием Фрипорт. Здесь отсутствуют какие-либо пошлины, а также налоги на доходы, проценты, дивиденды, прирост капитала, НДС, налог на богатство. Однако каждый год необходимо уплачивать правительственный взнос, страховку, таможенные пошлины и налог на собственность.

У Багамских островов нет подписанных Соглашений «Об избежании двойного налогообложения», но они участвуют в обмене налоговой информацией с США (начиная с 2002 года).

Организационно-правовые формы

Деятельность оффшорных компаний на Багамах регулируются двумя законами:

  • Закон “О компаниях Международного бизнеса” (International Business Companies Act)1989г
  • Законе “О компаниях” 1992г. (Companies Act)

На Багамских островах существуют следующие организационно-правовые формы компаний:

  • Резидентная Компания с Ограниченной Ответственностью (DOMESTIC LIMITED COMPANY). Основные характеристики: деятельность компании ведется на Багамских островах; ответственность участников ограничена акциями; минимальное количество директоров – 2; хранение финансовой отчетности и проведение аудита не требуется; в готовом отчете видны участники компании.
  • Компания Ограниченная Гарантией (COMPANY LIMITED BY GUARANTEE). Основные характеристики: минимальное количество участников – 2; в годовом отчете не указаны участники компании; контролировать активы можно без использования права владения акциями.
  • Публичная Компания (PUBLIC COMPANY). Основные характеристики: минимальное количество директоров – 3; нет требования проводить ежегодный аудит; списки всех зарегистрированных офисов, директоров и менеджеров должны храниться у Регистратора компании и отправлены в Общий регистратор с ежегодным отчетом.
  • Международная Бизнес Компания (INTERNATIONAL BUSINESS COMPANY). Основные характеристики: количество директоров – 1 (физ/юр лицо); количество акционеров – 1; акционеры, директора и персонал компании должны быть нерезидентами Багамских островов (национальность значения не имеет); минимальный акционерный капитал – не установлен; хранить отчетность и проводить аудит – не требуется; зарегистрированные акции необходимо хранить; Меморандум и Устав компании являются доступными; отсутствует валютный контроль; управление компанией может производиться с Багам; разрешено владеть акциями других Багамских компаний и нанимать местный персонал; возможно открытие счетов в банках.
  • Компания с Ограниченным Сроком Действия (LIMITED DURATION COMPANY). Основные характеристики: компания может существовать только 30 лет; компания обладает такими же характеристиками, как Международная Бизнес Компания.
  • Иностранная Компания (FOREIGN COMPANY). Основные характеристики: открытие филиала проходит с соблюдением минимальных формальностей — отсутствуют регистрационные требования; если компания решит нанять более 2 местных жителей или заниматься торговлей на территории Багам, необходимо будет получить соответствующую бизнес лицензию, как резидентная компания.
  • Партнерство с ограниченной ответственностью (LIMITED PARTNERSHIP). Основные характеристики: минимальное количество партнеров – 2 (физ и/или юр лица); минимальное количество генеральных партнеров – 1; минимальное количество ограниченных партнеров – 1; для ведения бизнеса необходимо иметь соответствующую лицензию.
  • Партнерство с ограниченной ответственностью и освобожденное от налогов (EXEMPT LIMITED PARTNERSHIP). Основные характеристики: генеральный партнер может быть одновременно и партнером с ограниченной ответственностью; хотя бы один из генеральных партнеров должен быть физическим лицом, являющимся резидентом Багам, либо юридическим лицом, зарегистрированным согласно закону о компаниях; компания на протяжении 50 лет освобождается от валютного регулирования, всех налогов, гербового сбора и уплаты комиссий за выдачу лицензии на ведение бизнеса.
  • Траст (TRUSTS). Основные характеристики: не требуется регистрация; не применяется валютное законодательство по отношению к деятельности траста; необходима специальная лицензия.
Читайте также:
Фото Океанариума в Москве

Регистрация компании

Для того, чтобы зарегистрировать компанию на Багамских островах, необходимо представить регистрационному агенту Устав и Учредительный договор. В оффшорной компании в качестве акционеров и директоров могут выступать как физические, так и юридические лица. Акционерам разрешено выступать также и в качестве директоров компании. Регистрация компании занимает 7 рабочих дней.

Преимущества юрисдикции

Регистрация оффшорной компании на Багамских островах дает следующие преимущества:

  • Есть возможность пользоваться услугами местных юридических компаний
  • Можно открыть банковский счет на Багамах
  • Отсутствие налогообложения
  • Отсутствие валютного контроля
  • Выгодное месторасположение по отношению к США
  • Не требуется предоставлять бухгалтерскую отчетность и проводить аудит
  • Страна является участницей Гаагской конвенции 1961 г.
  • Есть возможность использовать номинальный сервис

ТОП стран с самыми низкими налогами для бизнеса в 2022 году

Выбирая страну с самыми низкими налогами для бизнеса 2022, надо убедиться, что она не входит в черный список ЕС, имеет хорошую деловую депутацию, успешно сотрудничает с международными банками и структурами. По последним данным, в 10 странах мира действует нулевая ставка корпоративного налога, при этом 8 из них не входят ни в черный, ни в серый список ЕС.

В каких странах корпоративная ставка 0%

Нулевая корпоративная ставка действует в таких странах:

  • Ангилья;
  • Багамы;
  • Бахрейн;
  • Бермудские острова;
  • Каймановы острова;
  • о. Гернси;
  • о. Мэн;
  • о. Джерси;
  • острова Теркс и Кайкос;
  • Вануату.

Две из них, Ангилья и Вануату, входят в черный список ЕС, поэтому несмотря на интересные налоговые предложения, для ведения бизнеса их лучше не рассматривать. Зато другие, прежде всего, о. Мэн, Багамы, Бермудские и Каймановые острова, о. Гернси, очень интересны.

Остров Мэн

Выгодно открытие компании на острове Мэн в 2022 году. Земля принадлежит Великобритании, но система налогообложения полностью отделена. Преимущества острова:

  • Нулевая корпоративная ставка для предприятий, чей доход ниже £50 000 в год. Если прибыль выше, платят 10%.
  • Не надо платить на прирост капитала, за наследство, нет гербового сбора.
  • Стандартный подоходный налог с населения – 10%.
  • Ставка 10% с дохода, который получен в банковском секторе.
  • Ставка за аренду земли и жилплощади – 20%.
  • Существует предельный размер налога на общий, подлежащий выплате доход, в размере £125 000 с человека, что способствовало притоку богатых семей на о. Мэн. По этой же причине цены на недвижимость высоки.
  • Между о. Мэн и Великобританией подписано соглашение об избежании двойного налогообложения.

Багамы

Багамы предлагают немало налоговых льгот, которые привлекают бизнес для открытия компании на Багамах в 2022 году:

  • Нет налога на прибыль, заработную плату, дивиденды или личный доход.
  • Отсутствуют плата на прирост капитала, наследство, дарение.
  • НДС – 12%.

Для ведения деятельности предприятия должны получить лицензию, которая взимается или по фиксированной ставке в размере $100, или по ставке до 3% от оборота в зависимости от суммы полученного дохода.

Каймановы острова

Помимо отсутствия корпоративной ставки, Каймановы острова не взимают прямых налогов с резидентов. У них нет подоходной ставки, на имущество, прирост капитала, на заработную плату, что делает выгодным открытие компании на Каймановых островах в 2022 году.

Доход Каймановы острова получают за счет сборов, связанных с туризмом и разрешениями на работу, финансовыми операциями, импортными пошлинами. Последние взимаются с большинства товаров, импортируемых на Кайманы, по ставке от 22% до 27%. Некоторые товары, такие как детские смеси, освобождены от налогов, тогда как другие товары (напр., автомобили) облагаются более высокой ставкой. Так, для дорогих машин пошлина достигает 42%.

Бермудские острова

Открытие компании на Бермудских островах в 2022 г. выгодно тем, что здесь нет налогов на:

  • прибыль,
  • доход,
  • дивиденды,
  • прирост капитала.
Читайте также:
Form I-797: Types and Functions

Здесь нет ограничений на накопление прибыли, требований распределять дивиденды. Правительство регулярно выдает сертификаты налоговой гарантии освобожденным предприятиям, которая гарантирует, что парламентские налоги не будут применяться к компании и ее операциям в будущем до 31 марта 2035 года.

Остров Гернси

Открытие компании на о. Гернси в 2022 также позволит не платить налог на прирост капитала, наследство или с продаж. Стандартная корпоративная ставка – 0%, но некоторые предприятия облагаются ставкой 10% или 20%. Десять процентов платит бизнес, связанный с финансами, 20% – компании, которые торгуют на острове, сдают в аренду землю и недвижимость, занимаются поставкой газа.

Как выбрать страну для ведения бизнеса

Если хотите открыть компанию в стране с низкими налогами, обратитесь в IT OFFSHORE, и мы поможем вам.

Самозанятость в России в 2022 году

Самозанятость – это особый налоговый режим, введенный в качестве эксперимента в 2019 году. Официально он называется «налог на профессиональный доход», сокращенно НПД. Стать самозанятыми в 2022 году могут жители всех регионов России, а также некоторые иностранцы – граждане Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии.

Индивидуальные предприниматели тоже могут перейти на НПД, не теряя статуса ИП. Для этого им нужно зарегистрироваться самозанятым и в течение 30 дней подать заявление об отказе от спецрежимов – упрощенной системы налогообложения (УСН) или единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН), если они их применяли. Индивидуальным предпринимателям, работающим по патенту, нужно либо подождать, пока закончится патент, либо сначала отказаться от патента и уже потом становиться самозанятым.

Стать самозанятым можно при соблюдении нескольких условий. Для этого нужно:

  • зарабатывать не более 2,4 миллиона рублей в год;
  • работать самостоятельно, без наемных сотрудников;
  • заниматься разрешенной для этого режима деятельностью.

Виды деятельности

Самозанятые могут предоставлять разного рода услуги, продавать вещи собственного производства и сдавать в аренду жилье. Этот налоговый режим подходит для многих профессий из разных областей. Вот несколько примеров.

IT-сфера: программист, веб-разработчик, компьютерный мастер, аналитик данных, системный администратор.

Помощь по дому и ремонт: сантехник, электрик, уборщик, мастер по ремонту бытовой техники, строитель, столяр, плотник.

Здоровье и спорт: диетолог, логопед, массажист, тренер, инструктор, психолог, сиделка.

Информационные услуги и маркетинг: переводчик, копирайтер, маркетолог, блогер, автор статей, SMM-менеджер, таргетолог.

Красота и мода: модель, парикмахер, стилист, мастер тату, косметик, мастер маникюра, швея, модельер, дизайнер.

Развлечения и творчество: аниматор, ведущий свадеб, гид, артист, музыкант, оператор, фотограф, художник, мастер по пошиву кукол или другим видам декоративно-прикладного искусства.

Финансы и юридические услуги: бухгалтер, юрист, налоговый консультант, финансовый консультант.

Образование: учитель, репетитор, тренер, няня, автор курсов, продюсер онлайн-школы.

Кулинария: повар, кондитер, пекарь.

Один человек может совмещать несколько видов деятельности сразу. Перечислять все можно бесконечно, поэтому проще указать, чего самозанятым делать нельзя. Эта информация указана в Федеральном законе от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход”» 1. Итак, самозанятым запрещено:

1) Продавать подакцизные товары и товары, подлежащие маркировке. К ним относятся: алкоголь, табак, бензин, легковые автомобили, некоторые виды одежды, обувь, духи, ювелирные изделия и другие.

2) Перепродавать любые товары не собственного производства. К примеру, нельзя купить готовую игрушку и перепродать ее, можно только сшить ее и продать как товар собственного изготовления.

3) Добывать и (или) реализовывать полезные ископаемые – уголь, нефть, газ, песок, известь и так далее.

4) Работать по договору поручения, комиссии или агентскому договору, то есть быть посредником и совершать какие-то действия в интересах другого человека за вознаграждение.

5) Сдавать в аренду коммерческую недвижимость, продавать недвижимость и транспортные средства.

6) Быть курьером и принимать деньги от клиентов в интересах продавца товара. Однако курьер может быть самозанятым, если продавец товаров выдал ему онлайн-кассу для расчета с покупателями или если клиент заранее оплатил товар, а курьеру его нужно просто доставить.

Кроме того, самозанятыми не могут быть нотариусы, арбитражные управляющие, адвокаты и медиаторы. Есть ограничения и для государственных и муниципальных служащих: им разрешается применять новый режим только для доходов от сдачи в аренду жилых помещений.

Налоги

Самозанятые могут сотрудничать как с физическими, то есть с обычными гражданами, так и с юридическими лицами и ИП. При работе с физическим лицом ставка, по которой рассчитывается налог, – 4% от суммы дохода, а при работе с компанией или ИП – 6%.

Самозанятые платят налоги только с доходов от своей деятельности. Если дохода не было, то и платить ничего не надо. Перевод зарплаты с основного места работы, денежные подарки от родственников или возврат долга НПД не облагаются. Однако такие переводы нужно будет суметь объяснить налоговой в случае проверки.

Читайте также:
10 убедительных причин посетить Португалию

Каждую продажу самозанятый вручную регистрирует в приложении «Мой налог» и указывает, кто клиент. Если клиент – компания или ИП, то дополнительно потребуется ввести его ИНН. Приложение автоматически рассчитывает налог за каждую продажу, но оплатить его можно только за месяц. Общая сумма налога за отработанный месяц появляется в приложении с 9 до 12 числа следующего месяца, а оплату нужно произвести до 25 числа. Если не оплатить налог вовремя, за каждый день просрочки начисляются пени.

Рассмотрим пример. Самозанятый репетитор за июнь провел 20 уроков по английскому языку и заработал 20 тысяч рублей. Половину уроков он провел обычным гражданам без статуса ИП, поэтому налог рассчитывается по ставке 4% и за весь месяц составит 400 рублей. А другую половину дохода он получил от уроков с корпоративными клиентами – сотрудниками фирмы, которая и оплачивала ему уроки с своего расчетного счета. За уроки с корпоративными клиентами репетитор заплатит налог 6%, то есть 600 рублей. Всего за июнь репетитор должен заплатить 1000 рублей налога. Сумма и опция «оплатить налог» появятся в приложении до 12 июля, а оплатить его нужно до 25 июля.

Каждый самозанятый при регистрации получает так называемый налоговый вычет в 10 тысяч рублей. Вычет нельзя снять или перевести на личный счет, он используется только для снижения процентной ставки налога. При работе с обычными гражданами вычет уменьшает налог с 4% до 3%, а при работе с компаниями или ИП – с 6% до 4%. Вычет дается только один раз за всю жизнь на неограниченный срок: когда он израсходуется, ставки станут прежними. Так, если репетитор по английскому из примера выше еще не израсходовал вычет, он заплатит не 1000 рублей, а всего 700.

Других обязательных налогов у самозанятых нет. Часть от уплаченного налога (37%) автоматически идет на обязательное медицинское страхование, поэтому самозанятые имеют право на бесплатную медицинскую помощь по полису ОМС. Дополнительно ничего платить не нужно.

С взносами в Пенсионный фонд все иначе. Взносы в ПФР можно делать добровольно, чтобы копить стаж и баллы для пенсии. Если работать только самозанятым и взносов не делать, теряются годы трудового стажа. Если человек совмещает самозанятость и основную работу по трудовому договору, работодатель делает за него взносы в ПФР, поэтому с пенсией проблем не будет.

Что касается взносов в Фонд социального страхования (ФСС) на случай временной потери трудоспособности или материнства, то их могут делать только самозанятые со статусом ИП. Остальным плательщикам НПД данная опция пока недоступна, поэтому никаких выплат во время болезни или декрета они не получают.

Какие облигации купить в 2022-м: 10 надежных выпусков с высокой ставкой

Какую доходность дадут вклады в 2022 году

Совет директоров Банка России 17 декабря поднял ключевую ставку на 100 базисных пунктов — до 8,5%. Банки, ряд которых еще до повышения ключевой ставки повысили ставки по депозитам до 9%, заявили о готовности предложить клиентам еще более высокую доходность по вкладам. Однако представители финансовых учреждений отметили, что двузначные ставки по вкладам — от 10% и более — будут предлагаться, скорее всего, с учетом дополнительных опций и выполнения условий акций, например оформление подписок и пользование сервисами. На «честную» доходность выше 10% годовых по сберегательным продуктам клиенты смогут рассчитывать в случае роста ключевой ставки до 9% и выше.

Средняя ставка среди 54 крупнейших депозитных банков по вкладам сроком на один год на сумму от ₽100 тыс. за 2021 год составляет 6,79% на 23 декабря, согласно данным индекса FRG100 агентства Frank RG. В десяти крупнейших банках средняя максимальная ставка во вторую декаду декабря составляла 7,40%, по данным ЦБ.

Возросшая доступность фондового рынка обостряет конкуренцию депозитов с инвестициями в облигации , отметили аналитики Банка России в обзоре « Ликвидность банковского сектора и финансовые рынки» от 9 декабря (.pdf). Доходность облигаций растет на фоне геополитических и инфляционных рисков, а также из-за ухудшения эпидемической ситуации.

Какую доходность дадут облигации в 2022 году

Облигации показывают рост доходности с сентября, позволяя инвесторам индексировать свои вложения как минимум на инфляцию. По состоянию на 22 декабря индекс потребительских цен достиг отметки 8,22% по отношению к предыдущему году, максимального значения с 2016 года.

Облигации входят в список защитных инструментов и на фоне высокой ключевой ставки могут привлечь не только средства инвесторов, привыкших накапливать деньги на депозитах, но и тех, кто будет искать, куда переложить деньги с рынка акций, на котором стало неспокойно, считает руководитель управления разработки индексной компании «Бета ФТ» Грайр Саркисян.

Читайте также:
Где лучше остановиться в Софии? Районы и недорогое жилье

Доходность государственных долговых бумаг (ОФЗ) со средним сроком инвестирования до пяти лет выросла до 8,47%, а доходность корпоративных облигаций со сроком инвестирования два-три года — до 9,47% (данные индексов Мосбиржи RGBI и RUCBICP на 22 декабря).

Инвертированный вид кривой бескупонной доходности облигаций федерального займа сохраняется — доходность по коротким бумагам выше, чем по долгосрочным. По трех- и пятилетним ОФЗ доходность составляет 8,54%, а по 10-летним — 8,42%, данные Мосбиржи на 22 декабря.

Какие облигации купить для высокой доходности в 2022 году

Сейчас хороший момент для составления портфеля качественных облигаций с доходностью выше 11%, это существенно выше того, что дают ставки по вкладам, поделился мнением с «РБК Инвестициями» портфельный управляющий УК «Альфа-Капитал» Евгений Жорнист.

«Цикл ужесточения денежно-кредитной политики уже на исходе. Когда рынок поймет, что инфляция поддается Центральному банку, цены по рублевым облигациям тоже пойдут вверх. В этом случае можно будет получить доходность существенно выше вкладов. Мы считаем сейчас привлекательными по соотношению риск/доходность облигации девелоперов и компаний из сектора лизинга. Например, долговые бумаги «Европлана» серии 001-Р3, «Лидер-Инвеста» выпуск 3, «Пионера» выпуск 5, «Самолета» выпуск 10, «Сэтл групп» выпуск 4», — добавил Евгений Жорнист.

В 2022 году в «ВТБ Мои Инвестиции » предпочитают придерживаться выборочного подхода при инвестировании — фокус на средне- и долгосрочных ОФЗ и эмитентах первого кредитного эшелона.

«Наш базовый прогноз предполагает, что ЦБ в 2022 году перейдет к смягчению монетарной политики и понизит ключевую ставку до 7,25% по итогам следующего года. Как следствие, мы ожидаем ценовой рост ОФЗ на горизонте 12 месяцев, — рассказал инвестиционный стратег «ВТБ Мои Инвестиции» Артем Суняев. — При этом в целом корпоративные облигации могут двигаться за ОФЗ, но с временным лагом из-за меньшей ликвидности. Корпоративные облигации на вторичном рынке начали торговаться со спредами выше средних исторических для каждой рейтинговой категории — BBB, BB и B, что делает их также привлекательными. Так, спреды высококачественных корпоративных облигаций к ОФЗ расширились на

30 б. п. за четвертый квартал 2021 года — наибольший прирост среди всех кредитных категорий.

Мы ожидаем, что в 2022 году корпоративные спреды еще могут расшириться из-за усилившегося давления со стороны роста процентных ставок и роста кредитных рисков на рынке, поэтому предпочитаем облигации высококачественных эмитентов — с рейтингом от AA- и выше».

Базовый прогноз «Открытие Инвестиции» на 2022 год подразумевает активное управление портфелем облигаций для достижения его максимальной эффективности.

«Мы предлагаем начать новый год с достаточно консервативной подборкой ультракоротких бумаг (с дюрацией менее полугода) качественных эмитентов (рейтинг по национальной шкале А- и выше) в портфеле, — говорит начальник отдела анализа долгового рынка «Открытие Инвестиции» Владимир Малиновский. — Такие бумаги в первую очередь позволят защититься от возможной дальнейшей коррекции на рынке, в случае если инфляционное давление сохранится в первом квартале и ЦБ продолжит проведение политики повышения ставки. В нашей подборке находятся выпуски «ДелоПортс» 1P1, ЛСР БО 1Р3, О’КЕЙ Б1Р2, «РУСАЛ Братск» Б1P1, «СИНХ-Финанс» БО1P1, которые при средней дюрации 0,44 года обеспечат доходность 10,37% годовых (данные по состоянию на 21 декабря)».

Вместе с тем эксперт отметил, что инвесторам, вкладывающим средства в облигации, нужно следить за инфляцией и решениями ЦБ по ключевой ставке и оперативно реагировать на их изменения.

«Мы ожидаем, что давление инфляции начнет постепенно ослабевать в 2022 году. Предполагаем, что первые сигналы от ЦБ о смене курса могут поступить в конце первого квартала. Это станет триггером для инвесторов о начале удлинения облигационного портфеля. В зависимости от того, насколько явными будут признаки ослабления инфляционного давления, настолько более долгосрочные выпуски корпоративных и государственных облигаций можно будет включать в портфели на замену краткосрочным займам для того, чтобы увеличить эффект от потенциального снижения общего уровня доходности на рынке. Впрочем, твердой уверенности, что рост потребительских цен стабилизируется столь быстро, все же нет, поэтому, возможно, собранный в конце 2021 года короткий портфель облигаций останется актуальным и на более долгосрочную перспективу», — заключил эксперт.

Надежные корпоративные рублевые облигации позволяют сейчас зафиксировать доходность около 11% на следующие два-три года, уверен руководитель отдела инвестиционных продуктов «Тинькофф Инвестиций» Евгений Дорофеев.

«Среди девелоперов можно рассмотреть выпуски ПИК — компания в прошлом месяце успешно разместила долларовый выпуск на сумму более $500 млн, развивает международное направление бизнеса, а рейтинги от международных агентств находятся на уровне ‘BB‘. Аналогичный уровень доходности можно получить, купив облигации Segezha Group — одного из крупнейших лесопромышленных холдингов России. В прошлом месяце агентство «Эксперт РА» повысило рейтинг надежности компании на две ступени до уровня ‘A+’. Еще один привлекательный вариант — облигации Softline. В октябре этого года компания привлекла $400 млн в ходе IPO, а рыночная капитализация превышает $1,0 млрд. Облигации компании с погашением через два года принесут инвесторам более 10,5% годовых», — поделился своей подборкой облигаций на 2022 год Евгений Дорофеев.

Читайте также:
Самые популярные рецепты немецких тортов

Топ-10 доходных корпоративных облигаций с высокими рейтингами и доходностью

Российский национальный коммерческий банк, выпуск 01

  • ISIN: RU000A101FK0
  • Дата погашения: 16.02.2023
  • Доходность к дате погашения: 12,64%
  • Купон: фиксированный, каждые 182 дня, ₽33,91, 6,8% годовых
  • Накопленный купонный доход: ₽23,47
  • Стоимость облигации на 22.12.2021: ₽942,8
  • Рейтинг: компании — А+ (RU), ruA, выпуска облигаций — А+

ГК «Пионер», выпуск 001P-05

  • ISIN: RU000A102KG6
  • Дата погашения: 17.12.2024
  • Доходность к дате погашения: 12,72%
  • Купон: каждый 91 день, ₽24,31, 9,75% годовых
  • Накопленный купонный доход: ₽0,53
  • Амортизация: в даты выплат 11-15 купонов — по 16,5% от номинальной стоимости, в дату 16 купона — 17,5% от номинальной стоимости.
  • Стоимость облигации на 22.12.2021: ₽952,7
  • Рейтинг: компании — А- (RU), ruA-, выпуска облигаций — ruA-

ГК «Самолет», выпуск 001P-04

  • ISIN: RU000A0ZZZZ2
  • Дата погашения: 14.12.2028
  • Оферта (put, безотзывная): 28.12.2021
  • Доходность к дате начала бескупонного периода (23.06.2022): 15,26%
  • Купон: каждый 91 день, ₽26,18, 10,5% годовых (для 13-14 купонов), для 15-40 купонов — ставку определяет эмитент
  • Накопленный купонный доход: ₽0
  • Стоимость облигации на 22.12.2021: ₽981,3
  • Рейтинг: компании — А- (RU), ruA-

Якутская топливно-энергетическая компания, выпуск 001P-02

  • ISIN: RU000A102ZH2
  • Дата погашения: 07.04.2025
  • Доходность к дате погашения: 11,73%
  • Купон: каждые 182 дня, ₽45,62 (до амортизации), 9,15% годовых
  • Накопленный купонный доход: ₽18,30
  • Амортизация: в даты выплат 5-7 купонов — по 20% от номинальной стоимости, в дату 8 купона — 25% от номинальной стоимости
  • Стоимость облигации на 22.12.2021: ₽949,2
  • Рейтинг: компании — А- (RU), ruA-

«Дом.РФ», БО-10

  • ISIN: RU000A0ZYFN3
  • Дата погашения: 13.11.2050
  • Доходность к дате погашения: 9,94%
  • Купон: каждый 91 день, ₽20,94, 8,4% годовых (для 17-20 купонов), для 21-132 купонов — ставку определяет эмитент
  • Накопленный купонный доход: ₽10,13
  • Стоимость облигации на 22.12.2021: ₽990,0
  • Рейтинг: компании — ААА (RU), ruAАА, выпуска — ААА (RU)

Государственная транспортная лизинговая компания (ГТЛК), выпуск 001P-10

  • ISIN: RU000A0ZZ984
  • Дата погашения: 20.05.2033
  • Оферта: 08.06.2022 (put, безотзывная)
  • Доходность к дате погашения: 8,63%
  • Купон: каждый 91 день, ₽20,32, 8,15% годовых (для 15-16 купонов), для 17-60 купонов — ставку определяет эмитент)
  • Накопленный купонный доход: ₽4,47
  • Стоимость облигации на 22.12.2021: ₽984,1
  • Рейтинг: компании — АА- (RU), выпуска — АА- (RU)

«РЕСО-Лизинг», выпуск БО-05

  • ISIN: RU000A0JWVT5
  • Дата погашения: 02.10.2026
  • Оферта: 08.10.2024 (put, безотзывная)
  • Доходность к дате оферты: 8,79%
  • Купон: каждые 182 дня, ₽40,89, 8,20% годовых (для 11-16 купонов), для 17-20 купонов — ставку определяет эмитент
  • Накопленный купонный доход: ₽4,47
  • Стоимость облигации на 22.12.2021: ₽990,0
  • Рейтинг: компании — ruА+

ХКФ Банк, выпуск БО-04

  • ISIN: RU000A103760
  • Дата погашения: 01.06.2026
  • Доходность к дате погашения: 11,65%
  • Купон: каждый 91 день, ₽19,95, 8,0% годовых
  • Накопленный купонный доход: ₽3,73
  • Стоимость облигации на 22.12.2021: ₽890,1
  • Рейтинг: компании — А (RU), ruА-, выпуска — А (RU), ruА-

Международный банк экономического сотрудничества, выпуск 001P-01

  • ISIN: RU000A101RJ7
  • Дата погашения: 26.09.2029
  • Оферта: 10.10.2022
  • Доходность к дате оферты: 10,15%
  • Купон: каждые 182 дня, ₽39,39, 7,9% годовых (для 5-6 купонов), для 7-20 купонов — ставку определяет эмитент
  • Накопленный купонный доход: ₽16,88
  • Стоимость облигации на 22.12.2021: ₽985,0
  • Рейтинг: компании — ААА (RU)

ХК «Новотранс», выпуск 001P-02

  • ISIN: RU000A103133
  • Дата погашения: 16.04.2026
  • Доходность к дате погашения: 11,1%
  • Купон: каждый 91 день, ₽22,81, 9,15% годовых
  • Накопленный купонный доход: ₽15,79
  • Стоимость облигации на 22.12.2021: ₽956,9
  • Рейтинг: компании — ruA+

Редакционная подборка «РБК Инвестиций» составлена из облигаций, имеющих рейтинг эмитента/эмиссии (компании/выпуска) не ниже А- (по национальной шкале агентства «АКРА») и/или не ниже ruA- (по национальной шкале «Эксперт РА»).

Материал носит исключительно ознакомительный характер и не содержит индивидуальных инвестиционных рекомендаций.

За помощь при подготовке материала благодарим:

  • агентство «Национальные Кредитные Рейтинги» (НКР);
  • агентство «Эксперт РА»;
  • компанию Refinitiv.

Анализ событий, «распаковка» компаний, портфели топ-фондов — в нашем YouTube-канале

Патентная система налогообложения в 2022 году (нюансы)

  • ПСН: суть и виды деятельности
  • Переход на патентную систему налогообложения
  • Какие налоги заменяет патентная система налогообложения
  • Налоговый учет при патентной системе налогообложения
  • Когда предприниматель может потерять право на использование патента
  • Пример расчета стоимости патента
  • Плюсы и минусы ПСН
  • Итоги

ПСН: суть и виды деятельности

Смысл этого специального режима состоит в получении предпринимателем от налоговых органов особого документа — патента. Он выступает в качестве разрешения на ведение какого-либо вида коммерческой деятельности. Патент — это своего рода плата за осуществление деятельности. Получить (а лучше сказать — купить) его можно на любой срок, но не более 12 месяцев (п. 5 ст. 346.45 НК РФ) и только на один вид деятельности (п. 1 ст. 346.45 НК РФ). На несколько видов коммерческой деятельности должны быть приобретены разные патенты.

Читайте также:
Все о прекрасном городе Антверпен в Бельгии

Патентную систему налогообложения могут использовать только индивидуальные предприниматели, к предприятиям она никакого отношения не имеет. Для предпринимателей патентная система налогообложения выступает прекрасным шансом попробовать себя в небольшом бизнесе, ведь документ можно приобрести хоть на 1 или 2 календарных месяца. Патентная система налогообложения не требует составления и сдачи налоговой декларации по ней, что является еще одним доводом в пользу перехода на нее начинающими предпринимателями.

ВНИМАНИЕ! В Госдуму внесен законопроект, согласно которому ПСН смогут применять субъекты МСП. Также чиновники предлагают установить новые лимиты для спецрежима. Подробности см. здесь.

Виды деятельности, которые попадают под налогообложение способом патента, прописаны в ст. 346.43 НК РФ. Список насчитывает 80 наименований разрешенной деятельности. При этом органы местной власти имеют право на региональном уровне дополнять его, но не уменьшать. Если сравнивать виды деятельности патентной системы налогообложения с ЕНВД, то нельзя не остановиться на очевидном сходстве. В основном применение этих двух налоговых систем предполагает оказание определенных услуг и торговлю в розницу.

Производство в рамках патентной системы налогообложения не предусмотрено, но возможно оказание так называемых услуг производственного характера, которые непосредственно связаны с изготовлением чего-либо. Например, к ним можно отнести изготовление посудных принадлежностей, ковровых изделий, сельскохозяйственного инвентаря, очковой оптики и т.д.

ВАЖНО! С 2020 года нельзя применять ПСН при реализации товаров, не относящихся к розничной торговле. А маркируемые лекарства нельзя продавать даже в рамках медицинской и фармацевтической деятельности. Подробнее см. здесь.

Переход на патентную систему налогообложения

Для того чтобы получить патент, предприниматель должен подать заявление о своем намерении в налоговую инспекцию минимум за 10 дней до начала применения ПСН.

Форму заявления можно скачать бесплатно, кликнув по картинке ниже:

Чтобы перейти на ПСН с 01.01.2022, сдайте форму не позднее 16.12.2021. Подробности см. здесь.

В свою очередь, налоговым органам предписано выдать патент в течение 5 дней с даты принятия такого заявления, при условии что плательщик имеет право применять данный налоговый режим (п. 3 ст. 346.45 НК РФ). При этом сам патент (или уведомление об отказе в его выдаче) предприниматель получает под расписку у налоговых специалистов.

ВНИМАНИЕ! Если предприниматель направил заявление на получение патента через «Личный кабинет ИП» или по телекоммуникационным каналам связи, он получит его в электронном виде. Получать в налоговой бумажный патент при этом больше не требуется.

Что будет, если ИП просрочит подачу заявления на патент, узнайте здесь.

С 2014 года предприниматель может заявить о своем желании перейти на патентный налоговый режим одновременно с регистрацией ИП, что является еще одним достоинством патента для начинающих предпринимателей.

Как уже было сказано ранее, патентную систему налогообложения могут использовать только индивидуальные предприниматели. Но и для них существуют определенные ограничения:

    Количество персонала — не более 15 человек, занятых в деятельности, по которой применяется ПСН, за налоговый период не превышает 15 человек.

    Превышение дохода 60 000 000 рублей. Он определяется по нарастающей с 1-го числа календарного года, в котором предприниматель начал патентную деятельность. На практике нередко возникают ситуации, когда плательщик совмещает несколько налоговых режимов. Доходы, считаются в совокупности по всей деятельности.

О совмещении ПСН и УСН читайте здесь.

Налоговые органы не должны в обязательном порядке выдавать заявителю патент. Они могут оформить отказ на основании нескольких причин (п. 4 ст. 346.45 НК РФ):

  • В заявлении проставлен тот род деятельности, который не имеет никакого отношения к патентной системе налогообложения.
  • Предоставление заявления не на унифицированном бланке или с нарушениями в заполнении необходимых элементов.
  • Указание в заявлении неверного срока действия документа, например, 18 месяцев, что противоречит требованиям патентного режима.
  • Нарушение условия повторного перехода на патентный налоговый режим в случае утери права на его применение (абз. 2 п. 8 ст. 346.45 НК РФ). Заявление на использование патента в отношении деятельности, по которой он применялся ранее, может быть подано предпринимателем не ранее, чем на следующий календарный год.
  • Неуплата недоимки, которая должна быть перечислена в связи с переходом на патентную систему налогообложения.

Если предприниматель утратил право на использование патента, к примеру, в случае превышения его доходов, то он в обязательном порядке должен известить об этом свою налоговую, подав заявление в течение 10 календарных дней со дня наступления данных обстоятельств. Аналогичное заявление подается и в случае прекращения ведения деятельности, по которой применялась патентная система налогообложения. Снятие с учета проводится специалистами налоговой инспекции не позднее 5 дней с даты подачи заявления. Официальной датой снятия с учета признается день, когда предприниматель был переведен на общий налоговый режим.

Читайте также:
Работа и зарплата в Уэльсе

При соблюдении некоторых условий предприниматели вправе не платить патент, поскольку для них определенный период действует нулевая ставка. Проверьте, можете ли вы не платить налог с помощью советов от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный демо-доступ бесплатно.

Какие налоги заменяет патентная система налогообложения

Патентная система налогообложения предполагает замену единым налогом уплату налогов только в отношении деятельности, по которой применяется этот налоговый режим. Единый налог, который платит предприниматель за получение патента, заменяет собой 3 налога: НДС, НДФЛ и налог на имущество физлиц. Впрочем, если предприниматель ввозит продукцию на территорию Российской Федерации, то такая операция будет облагаться НДС в общем порядке, вне зависимости, применяет ли он патент или нет.

Предприниматель на патенте должен платить страховые взносы за себя.

Кроме того он начисляет страховые взносы на фонд оплаты труда своих сотрудников. Причем с 2019 года делать это он должен на общих основаниях и по общим тарифам. До 2019 года для ИП на ПСН действовала льгота: тариф на ОПС составлял 20%, а взносы на социальное и медицинское страхование перечислять вообще было не нужно, за исключением деятельности, связанной с торговлей в розницу, общественным питанием и сдачей в аренду помещений (подп. 9 п. 1, подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ).

О тарифах страховых взносов читайте в статье «Тариф страховых взносов в таблице».

С 2021 года ИП вправе уменьшить сумму налога ПСН на величину страхвзносов, уплаченных за себя в размере 100%, либо уплаченных за сотрудников, но не более чем 50% от суммы налога.

Подробности см. здесь.

Российские законы разрешают совмещение нескольких режимов налогообложения. В этом случае ИП должен вести учет отдельно по каждому виду деятельности (режиму налогообложения).

Налоговый учет при патентной системе налогообложения

Как было отмечено ранее, патентная система налогообложения дает предпринимателю возможность не сдавать налоговую отчетность, но она не освобождает его от ведения налогового учета. Ведь с его помощью налоговые органы отслеживают доход, полученный нарастающим итогом с начала календарного года. Размер полученного дохода важен при определении права предпринимателя на получение патента или его дальнейшее использование.

ИП должен вести учет своих реальных доходов (а не возможных) в книге учета доходов при патентном налоговом режиме. Если лицо применяет наемный труд, то должен быть организован учет заработной платы своего персонала и страховых взносов. Учет он может вести самостоятельно, использовать наемный труд (иметь штатного бухгалтера или отдел бухгалтерии) либо обратиться в специализированные компании, которые осуществляют ведение учета.

Как ИП вести учет доходов и расходов при совмещении УСН и ПСН, подробно разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.

Хотя ИП на ПСН не должен сдавать отчетность по патентной системе налогообложения, от формирования и сдачи других отчетов он не освобождается. Подробнее об этом читайте в статье «Отчетность ИП на ПСН – плюсы и минусы».

Когда предприниматель может потерять право на использование патента

Предприниматель может быть лишен права на применение патента в следующих случаях:

  • количество персонала стало больше 15 человек;
  • полученный доход от реализации превысил 60 000 000 рублей;
  • с 2020 года — если в рамках патента по рознице была осуществлена реализация товаров, не относящихся к розничной торговле.

О том, какая продажа не относится к розничной и может повлечь слет с патента, и о других изменениях в ПСН с 2020 года читайте в этой публикации.

Если предприниматель купил патент, к примеру, на 5 месяцев, а затем после ведения деятельности в течение 3 месяцев решил прекратить ее, то он может подать в налоговую инспекцию заявление о возмещении ему уплаченной стоимости приобретенного патента за 2 оставшихся месяца.

Пример расчета стоимости патента

Стоимостная оценка патента имеет фиксированный характер. Ставка налога при этом составляет 6%. Для Крыма и Севастополя она может быть установлена в размере 4%.

В качестве налоговой базы используется потенциальный доход за год. Он устанавливается местными властями на региональном уровне. Узнать цену патента можно в налоговой инспекции или в статьях региональных законов.

Верхний лимит потенциального дохода в 2022 году устанавливается законами субъектов РФ.

ВНИМАНИЕ! Коэффициент-дефлятор не определяется, поскольку с 1 января 2021 года из п. 7 ст. 346.43 НК РФ исключено положение, устанавливавшее максимальный размер потенциально возможного дохода, который ранее и подлежал индексации на коэффициент-дефлятор.

В отдельных случаях при расчете цены патента также могут быть учтены площадь арендного помещения, торгового зала, количество сотрудников. Если в течение года количество сотрудников уменьшилось, например, с 10 до 8 человек, то налог в меньшую сторону не пересчитывается, а если в большую — подлежит пересчету (приобретается новый патент согласно письму Минфина РФ от 29.04.2013 № 03-11-11/14921).

Читайте также:
Что привезти с Байкала? Советы и лучшие сувениры

Налоговым периодом считается год или то количество месяцев, на которые был куплен патент.

Чтобы понять смысл расчета стоимости патента, рассмотрим простой пример.

ИП Меновщиков П. А. решил заняться в 2022 году оказанием парикмахерских услуг и приобрести патент на 5 месяцев. Региональными властями субъекта РФ установлен потенциальный доход в размере 325 000 рублей. Рассчитаем годовую стоимость патента.

Она будет равна 325 000 рублей × 6% = 19 500 рублей. Стоимость патента в месяц будет составлять 19 500 рублей / 12 = 1 625 рублей. Соответственно, стоимость патента для ИП Меновщиков П. А. на 5 месяцев 2022 года составит 1 625 рублей × 5 месяцев = 8 125 рублей.

Согласно местному законодательству величина потенциального дохода увеличивается при увеличении штата сотрудников. Если ИП Меновщиков будет иметь штат персонала не более 5 человек, то возможный доход по закону субъекта в нашем примере будет равен 600 000 рублей. Тогда стоимость патента на год будет пересчитана в большую сторону: 600 000 рублей × 6% = 36 000 рублей. Цена патента за месяц составит 36 000 рублей / 12 месяцев = 3 000 рублей. Итого предприниматель должен заплатить за 5 месяцев использования патента: 3 000 рублей × 5 месяцев = 15 000 рублей.

Рассмотрим пример, когда количество сотрудников увеличилось в середине действия патента.

Всё тот же ИП Меновщиков П. А., отработав самостоятельно 4 полных месяца, решил принять на работу 3 человек на оставшийся 5-й месяц действия патентной системы налогообложения. На 3 новых работников он должен дополнительно купить патент на 1 оставшийся месяц срока действия патента. Так как он принял количество работников до 5 человек, то цена патента будет рассчитываться, исходя из наших предположительных 600 000 рублей.

Получаем цену патента на 5-й месяц деятельности предпринимателя: 600 000 рублей × 6% / 12 месяцев = 3 000 рублей. Именно на эту сумму ИП Меновщиков должен приобрести новый патент на 3 своих новых сотрудников.

После окончания действия 2 патентов ИП Меновщиков П. А. может приобрести новый патент на желаемый период, но уже исходя из другого размера потенциального дохода, принятого властями его региона, например, 900 000 рублей. Размер этого дохода изменится по причине увеличения количества работающего персонала с 5 до 8 человек.

Перечислять налог нужно одной суммой, если срок патента не превышает 6 месяцев или двумя суммами, если патент оформлен на 6-12 месяцев. В каком размере нужно перечислять налог при ПСН и какую отсрочку могут получить предприниматели, работающие в пострадавших отраслях, детально разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе К+ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Больше о расчете стоимости патента узнайте здесь.

Плюсы и минусы ПСН

Рассмотрим и обобщим плюсы и минусы применения патентной системы налогообложения.

К плюсам патентного режима налогообложения можно отнести следующие аспекты:

  • Предприниматель может самостоятельно определить срок действия специального налогового режима (патента). Это дает начинающему бизнесмену прекрасную возможность оценить потенциал рынка, на котором он планирует работать, и доходы от коммерческой деятельности.
  • Не нужно сдавать налоговые декларации, что существенно облегчает жизнь предпринимателей. Однако это не освобождает их от ведения налогового учета своих доходов.
  • Региональные власти имеют право расширять список наименований деятельности, на которые могут быть выданы патенты, что также дает дополнительные возможности для малого бизнеса.
  • Простая схема перечисления налогов, которая не зависит от результатов конечной деятельности. Цена патента определяется налоговой инспекцией, исходя из потенциального дохода за год. Его устанавливают местные власти на региональном уровне.
  • Возможность приобретения патентов на несколько видов осуществляемой деятельности и в нескольких регионах страны.
  • Цена патента уменьшается на сумму перечисленных страховых взносов, как это делается при УСН «доходы».

Конечно, патентный режим налогообложения не обошелся и без минусов:

  • Режим могут использовать только ИП. Предприятия не попадают в эту категорию.
  • В основном патентная коммерческая деятельность подразумевает бытовые услуги и торговлю в розницу.
  • Жесткое ограничение по количественной численности сотрудников — всего 15 человек. Учету подлежат все сотрудники предпринимателя.
  • Площадь помещения обслуживания должна быть не больше 150 кв. м. (данное ограничение касается розницы и общепита, потому как для прочих услуг площадь не оговаривается).

Итоги

Каждый предприниматель должен самостоятельно оценить риски, возможности и потенциальный доход при разных режимах налогообложения и сделать выбор в пользу наиболее выгодного. Патентный режим налогообложения особенно подходит для начинающих свое дело предпринимателей, так как освобождает от расчета налогов и сдачи налоговых деклараций.

Читайте также:
Form I-797: Types and Functions

Узнать, на какой КБК должна быть зачислена стоимость патента, можно в статье «КБК на патент для ИП (нюансы)».

Налоговая система Багамских островов для нерезидентов

Даже в тропическом раю иногда бывает дождь. Точно так же даже в налоговых убежищах, таких как Багамские острова, должна существовать некоторая налоговая система для финансирования государственных расходов. Налоговая система Багамских Островов в 2022 году всемирно известна тем, что не облагается налогом на доходы (личные или корпоративные), прирост капитала, богатство или наследство.

Подоходный налог

В основном правительство Багамских Островов заполняет свою казну своими импортными пошлинами, налогом на добавленную стоимость и гербовым сбором с различных документов, необходимых для определенных операций. Следуйте этому руководству для навигации по налоговой системе здесь, на Багамах, и вы сможете структурировать свой доход, портфель и другие виды деятельности, чтобы минимизировать налоговые накладные.

Особенности налоговой системы Багамских островов:

  • Нет налога на доходы физических лиц.
  • Такая же политика нулевого налогообложения применяется к доходам компании.
  • Другие виды доходов, такие как прирост капитала, дивиденды и наследство не облагаются налогом.

Все эти проверки в колонке об отсутствии налогов делают налоговую систему Багамских Островов одной из самых благоприятных в мире – особенно в такой непосредственной близости от США.

Налоговый резидент

Чтобы не платить налог в вашей стране, вы также должны быть квалифицированы как нерезидент. Это может включать в себя:

  • Завершение аренды всего имущества.
  • Закрытие банковских счетов и кредитных карт.
  • Подача заявления и получение сертификата статуса нерезидента от вашего текущего правительства.

Особая ситуация для граждан США

Соединенные Штаты являются единственной страной в мире с налоговой системой на основе гражданства. Это означает, что граждане США обязаны платить IRS в зависимости от их мирового дохода, даже если они не жили в США в течение десятилетий.И для полноценного использования налоговой системы на Багамах вам необходимо получить здесь гражданство и отказаться от гражданства США.

В некоторых других странах, таких как Испания и Мексика, могут существовать правила, согласно которым вы должны платить налоги с доходов, полученных на Багамах, в течение определенного периода времени после переезда сюда.

Гербовые сборы – одна из самых дорогих частей налоговой системы

Для длинного списка официальных документов, правительство Багамских Островов взимает пошлину перед применением марки, которая делает ее официальной.

  • 10% гербовый сбор при сделках свыше 100 000 долларов США.
  • Или 2,5% госпошлины на имущество ниже этого порога.

Новые покупатели жилья могут подать заявку на освобождение от гербового сбора на транспортные и ипотечные сертификаты, которые необходимы при покупке дома.

Налоги на добавленную стоимость

С 1 июля 2018 года 12% НДС применяется практически ко всем товарам и услугам, продаваемым на Багамах.

Основные продукты питания (известные как хлебные корзины) и недвижимость освобождаются от НДС. Но сборы, связанные с операциями с недвижимостью, такие как оценки, адвокатские и агентские сборы, не освобождаются от НДС.

Будущее налоговой системы Багамских Островов

Подготовка к подаче заявления на получение вида на жительство (а затем, возможно, и гражданства) может занять годы. Имеет смысл задаться вопросом, будет ли система на Багамах такой же привлекательной, когда вы дойдете до конца процесса, как сейчас.

Есть признаки того, что правительство хочет использовать налоги как рычаг для реализации социальных программ. Например, некоторые районы в Нассау были определены как стимулирующие зоны, где правительство снизило налоговую ставку для НДС и пошлин. Вероятно, мы увидим больше таких инициатив в ближайшие годы.

Кроме того, правительство сталкивается с проблемой того, что государственный долг имеет долю ВВП, которая выросла с 13% в 1990 году до 57% в 2017 году. Вероятно, для исправления этой тенденции потребуются более высокие налоги.

В краткосрочной перспективе правительство, похоже, готово использовать повышение ставки НДС, чтобы поддержать существующую безналоговую систему.

Схема налоговой системы Багамских Островов

По историческим причинам и для привлечения иммигрантов, Багамские Острова поддерживают очень благоприятную налоговую систему. Пункты к сведению включают в себя:

  • Нет подоходного налога для физических лиц или компаний.
  • Прирост капитала, наследство, дивиденды, проценты и подарки также не облагаются налогом.
  • Существует гербовый сбор, который применяется к сделкам с недвижимостью.
  • Почти все другие товары и услуги облагаются 12% НДС с их стоимости.

Интересные факты о Багамских островах: Видео

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: