Какие налоги платят ИП в Республике Беларусь

Путеводитель по налогам для ИП. Какой выбрать?

Зарегистрироваться в качестве ИП куда проще, чем понять, что делать с налогами, потому что шансы разобраться без посторонней помощи в Налоговом кодексе практически равны нулю. Вкратце: выбор системы налогообложения зависит от двух факторов: кому вы будете продавать товары (услуги) — организациям или физлицам — и какой доход планируете получать. Для «ипэшника» есть три варианта систем налогообложения: единый налог, упрощенная система налогообложения (УСН) и общая система налогообложения с уплатой подоходного налога. Налоговый консультант и руководитель аутсорсинговой компании «НК-ФинГрупп» Оксана Коваль помогает разобраться, что представляет собой каждый из этих налогов.

Единый налог

Такой налог отличается простотой подсчета и подойдет «ипэшникам», которые оказывают определенные услуги только физлицам. Полный список этих услуг можно посмотреть в Налоговом кодексе (статья 337 НК). Например, сюда относятся техобслуживание и ремонт автомобилей, ремонт и пошив обуви и одежды, парикмахерские и салоны красоты, строительство зданий, услуги по ремонту и так далее. Подходит и владельцам мини-точек общепита вроде летних и сезонных кафе, бочек с квасом и ларьков с мороженым (исключение — продажа алкоголя и табачных изделий)

Также единый налог уплачивают те, кто продает в розницу определенные товары. Например, хлеб, овощи, плоды, ягоды, мотоциклы и велосипеды и так далее.

Как считается?

Преимущества единого налога в том, что его сумма не зависит от дохода, для подсчета не нужно вести бухгалтерию. Только если доход ИП превысит 40-кратную сумму уплаченного налога, то ИП нужно будет доплатить налог в размере 5% от суммы превышения. Например, минская парикмахерская платит налог в 135 рублей в месяц. Если доход за квартал не превысит 16 200 рублей (135 × 3 месяца × 40), то налог доплачивать не придется. Если же доход составит, например, 20 000 рублей, нужно будет доплатить еще 190 рублей ((20 000 — 16 200) × 5%).

В отличие от двух других систем налогообложения, платить единый налог нужно наперед: до 1-го числа первого месяца квартала независимо от полученного дохода, а подавать налоговую декларацию — раз в три месяца до 1-го числа (с расчетом налога на 3 будущих месяца). Сумма налога фиксирована и зависит от вида деятельности и региона. Подать декларацию и доплатить налог с превышения необходимо в следующие сроки:

За январь — март — не позднее 1 апреля текущего года.

За апрель — июнь — не позднее 1 июля.

За июль — сентябрь — не позднее 1 октября.

За октябрь — декабрь — не позднее 1 января.

Если в 1-м квартале ваша выручка превысила 40-кратный размер уплаченного налога, то до 1 июля необходимо подать декларацию и с суммы превышения заплатить 5%-й налог. Если превышение произошло в последнем квартале 2021 года, подать декларацию и оплатить налог нужно до 1 апреля 2022 года.

Уплата единого налога будет выгоднее, чем УСН без НДС (когда нужно заплатить налог по ставке 5% от всего полученного дохода), если налог при УСН будет превышать сумму налога, уплаченного за квартал по фиксированной ставке в белорусских рублях. Например, ИП ежемесячно уплачивает налог в размере 100 рублей (или 300 рублей за квартал.) Если его доход за квартал не превышает 6000 рублей (300 × 100 / 5), то лучше рассмотреть систему УСН.

Предприниматель, который захотел платить единый налог, должен будет делать это по заявленному виду деятельности до конца года. В случае приостановки деятельности уплата налога прекращается. Если ИП осуществляет несколько видов деятельности, то по каждому виду необходимо заплатить налог.

При этом по одному из видов может уплачиваться единый налог, по другому — УСН или подоходный. Допустим, ИП осуществляет розничную торговлю цветами и уплачивает по данной деятельности единый налог. С сентября ИП открывает станцию СТО и тогда должен будет платить УСН, подоходный или единый налог.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Если вы планируете осуществлять деятельность, прибыль от которой составляет более 30% от дохода, или оказывать услуги юрлицам, целесообразно применять «упрощенку». Но применять ее могут не все «ипэшники», исключение составляют следующие случаи:

  • если ИП производят подакцизные товары;
  • продают ювелирные и другие изделия из драгметаллов и камней;
  • реализуют фирменные наименования, товарные знаки и знаки обслуживания, географические указания и т. п.;
  • если они резиденты зон и парков, применяющих льготные режимы налогообложения;
  • если они сдают в аренду или иное возмездное пользование недвижимость, которая не находится у них на праве собственности.

Сразу после регистрации ИП автоматически становится плательщиком подоходного налога. Для выбора УСН нужно в течение 20 рабочих дней с момента регистрации написать заявление в налоговую о переходе на УСН. А вот действующие «ипэшники» вправе перейти на УСН только с 1 января. Перейти на УСН с 1 января 2022 года могут предприниматели, у которых выручка за первые 9 месяцев 2021 года не превысит 330 750 рублей. Для перехода на УСН нужно с 1 октября по 31 декабря 2021 года подать соответствующее заявление в налоговую. ИП, которые в текущем году применяют УСН и не превысили допустимый размер выручки, будут плательщиками УСН и в следующем году.

Читайте также:
Регистрация и расторжение брака в Латвии

«Ипэшники» вправе отказаться от применения УСН с 1-го числа любого квартала. Для этого при предоставлении декларации проставляется отметка об отказе от применения УСН со следующего квартала. После отказа от применения этой системы налогообложения предприниматель становится плательщиком подоходного налога (а по разрешенным видам деятельности он может уплачивать единый налог).

Как считать налог?

Размер налога рассчитывается как доход (включая не связанный с основной деятельностью), умноженный на ставку налога. При этом режиме доход считается без учета расходов, понесенных ИП. То есть если вы производите мыло и продаете его в магазины, то уплачивать налог нужно со всей суммы полученного дохода, и не важно, сколько вам стоили материалы и доставка.

Ставки налога при УСН такие:

  • 5 %, если вы не платите НДС;
  • 3%, если платите НДС;
  • 16% — на все товары и услуги, которые получили безвозмездно (например, полученный заем, который по договоренности простили и его возвращать не нужно), а также на доходы, полученные ИП от организаций, где они или его близкие родственники являются учредителями, руководителями.

При УСН «ипэшник» должен контролировать размер получаемого дохода за год. Если он превысит в 2021 году 465 255 рублей (такая цифра указана в Налоговом кодексе), то с месяца, следующего за отчетным кварталом, в котором лимит превышен, ИП должен будет перейти на другую систему налогообложения — уплату подоходного налога (о ней — чуть ниже).

Плательщики налога при УСН до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, подают декларацию в налоговую, а не позднее 22-го числа этого же месяца уплачивают исчисленный налог.

«Ипэшники», которые применяют УСН, могут уплачивать также по своему желанию налог на добавленную стоимость (про НДС мы уже писали). С помощью него можно уменьшить ваши налоги на сумму НДС, уплаченного при приобретении товаров, работ, услуг.

Если вы решили платить НДС — об этом нужно сообщить в налоговую инспекцию не позднее 20-го числа месяца, с которого ИП хочет платить НДС. Новые «ипэшники» могут делать это прямо с даты регистрации. Отказаться от уплаты этого налога в течение года нельзя.

Рассмотрим на небольшом примере, как считается налог. Допустим, ИП покупает косметику за 1200 рублей с НДС 20%. Цена товара без НДС 1000 рублей, а НДС в товаре — 200 рублей. Он продает косметику за 1440 рублей с НДС 20%. Цена товара без НДС уже будет 1200 рублей, а НДС — 240 рублей. В бюджет нужно будет заплатить 40 рублей. (240 – 200 рублей).

Общий порядок налогообложения (уплата подоходного налога)

Третий вид налогообложения — уплата подоходного налога, который составляет 16% от разницы между доходом и затратами. Система отличается от «упрощенки» тем, что ставки налога выше, но при этом расходы учитываются.

Подоходный налог обязаны платить «ипэшники», доходы которых за календарный год (без учета налогов, уплачиваемых из выручки) превысят 465 255 рублей (сюда не входят доходы, по которым уплачивается единый налог или налог при УСН). Например, ИП продает товар физлицам и организациям. От выручки при торговле с физлицами он платит единый налог, а от выручки с юрлицами — подоходный. Если выручка от продажи юридическим лицам не превысит 465 255 руб., то платить НДС или нет, ИП решает самостоятельно.

При этом все ИП при регистрации автоматически являются плательщиками подоходного налога. И чтобы не платить его, нужно не позднее 20 рабочих дней после регистрации подать заявление о переходе на УСН.

Как считается?

Подоходный налог — самый сложный режим налогообложения для ИП. Самостоятельно вести учет у ИП едва ли получится, поэтому на помощь придется брать специалистов. Если в общем, то подоходный налог — это 16% от разницы между доходами ИП и теми расходами, которые он понес при осуществлении деятельности (а посчитать эту разницу непросто).

Подавать декларацию и платить налог нужно ежеквартально. Как и при «упрощенке», подавать отчетность нужно не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, уплачивать налог — до 22-го числа этого же месяца.

Какие налоги платят ИП в Республике Беларусь

Сумма взносов, причитающаяся к уплате в бюджет фонда, исчисляется из определяемого индивидуальным предпринимателем дохода за период осуществления предпринимательской деятельности в отчетном году.

При этом сумма взносов, причитающаяся к уплате, не должна быть менее суммы, исчисленной за указанный период из суммы размеров минимальной заработной платы, установленной и проиндексированной в соответствии с законодательством в размере 35 % (29 процентов на цели пенсионного страхования и 6% – на цели социального страхования).

Справочно: При условии, что предпринимательская деятельность осуществлялась весь 2021 год, минимальный размер взносов, подлежащих уплате- 400,00 руб. * 8 (месяц)* 35% (тариф взносов для ИП) + 417,86 руб. * 1 (месяц) * 35% (тариф взносов для ИП) + 418,14 руб. * 3 (месяца) * 35% (тариф взносов для ИП) = 1 705,30 руб.

Срок уплаты взносов за 2021 год – не позднее 1 марта 2021 года.

Согласно абзацу 3 пункта 26 Положения об уплате взносов, взносов на профессиональное пенсионное страхование и иных платежей в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 16.01.2009 № 40 (далее – Положение), плательщики взносов обязаны начислять и перечислять в полном объеме и в установленные сроки взносы, взносы на профессиональное пенсионное страхование и иные платежи в бюджет фонда.

Читайте также:
Как финны придумали сауну на колесе обозрения

В соответствии с пунктом 16 Положения на сумму недоимки за каждый день просрочки (включая день уплаты) начисляется пеня в размере 1/360 ставки рефинансирования Национального банка, действующей на дату уплаты взносов, взносов на профессиональное пенсионное страхование и иных платежей в бюджет фонда.

Таким образом, в случае неуплаты, либо неполной уплаты взносов в установленный срок (до 1 марта 2022 года за 2021 год) на сумму недоимки будет начислена пеня.

  1. Как производится уплата взносов?

Индивидуальные предприниматели и иные физические лица, самостоятельно уплачивающие взносы (а так же в случае уплаты взносов за граждан, которым они предоставляют работу по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам) имеют возможность посредством системы «Расчет» единого расчетного и информационного пространства (ЕРИП) уплачивать взносы в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь (ФСЗН).

Необходимо выбрать вкладку «ФСЗН», нажать последовательно вкладки для выбора региона, в котором находится районный (городской) отдел ФСЗН, плательщиком которого Вы являетесь. Далее требуется выбрать вид платежа:

– взносы в ФСЗН физ. лиц за себя (код платежа 03512);

– пеня в ФСЗН физ. лиц за себя (код платежа 13512);

– взносы ФСЗН физ. лиц за наемных (код платежа 03511);

– пеня в ФСЗН физ. лиц за наемных (код платежа 13511).

После этого необходимо ввести учетный номер плательщика ФСЗН (УНПФ 9 цифр).

  1. В каких случаяхиндивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты взносов?

На основании части 9 пункта 7 Положения освобождаются от уплаты взносов индивидуальные предприниматели, которые одновременно с осуществлением предпринимательской деятельности:

  • состоят в трудовых, а также связанных с ними отношениях, основанных на членстве (участии) в организациях любых организационно-правовых форм,
  • являются собственниками имущества (участниками, членами, учредителями) юридических лиц и выполняют функции руководителей этих юридических лиц (данная норма применяется с 29.07.2015);
  • являются получателями пенсий;
  • являются получателями пособия по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет;
  • получают профессионально-техническое, среднее специальное, высшее образование в дневной форме получения образования;
  • участвуют в реализации программ и проектов международной технической помощи Европейского союза.

Если у индивидуального предпринимателя имеются вышеуказанные обстоятельства, необходимо представить документы, освобождающие от уплаты взносов за соответствующие периоды.

  1. Как отразить периоды неосуществления (осуществления) предпринимательской деятельности?

Индивидуальные сведения по форме ПУ-3 (далее-форма ПУ-3) заполняются на основании начисленных в соответствии с законодательством обязательных страховых взносов за периоды, в которых возникли обязательства по их уплате, и (или) периодов неосуществления деятельности и представляются по коду категории застрахованного лица «10» (индивидуальный предприниматель).

Суммы начисленных выплат (дохода), на которые начисляются страховые взносы, суммы начисленных и уплаченных обязательных страховых взносов заполняются в разделе 1 «Сведения о сумме выплат (дохода), учитываемых при назначении пенсии, и страховых взносах».

В графе «Размер страховых взносов, процентов» указываются размеры обязательных страховых взносов в процентах, установленные в соответствии с законодательством для плательщика взносов на пенсионное и социальное страхование и для работника на пенсионное страхование. Для индивидуальных предпринимателей он составляет 35% (29 – 6 – 0).

В разделе 2 «Дополнительные сведения о стаже» (далее – раздел 2) формы ПУ-3 период осуществления деятельности, за который уплачены обязательные страховые взносы, обозначается кодом вида деятельности «ВЗНОСЫ», период неосуществления деятельности – кодом вида деятельности «БЕЗДЕЙСТВ».

Форма ПУ-3 представляется в отдел Фонда по месту постановки на учет в электронном формате установленной формы на флеш-носителе с приложением документа на бумажном носителе, заверенного подписью индивидуального предпринимателя.

Форма ПУ-3 заверенная электронной цифровой подписью сертификата открытого ключа, изданного в Государственной системе управления отрытыми ключами (ГосСУОК), и атрибутного сертификата Фонда может передаваться с использованием глобальной компьютерной сети Интернет путем обращения на корпоративный портал Фонда (portal.ssf.gov.by).

При отсутствии периодов неосуществления деятельности и задолженности по уплате взносов форма ПУ-3 может заполняться инспектором Фонда.

Срок представления формы ПУ-3 за 2021 год – не позднее 31 марта 2022 года.

Рикун Т.А., заместитель начальника Советского районного отдела ФСЗН

Какой вид налогообложения выбрать ИП и малому бизнесу?

Выбор системы налогообложения – очень важный и ответственный шаг для любого бизнесмена, будь то начинающий индивидуальный предприниматель или маститый владелец предприятия. В Беларуси действуют две основные налоговые системы: упрощенная и общая. Для физлиц и ИП есть вариант уплаты единого налога. МТБлог разобрался, какой вид налогообложения подойдет ИП и владельцам малого бизнеса.

Единый налог

Единый налог – это фиксированная сумма, которую платят раз в месяц за определенный вид деятельности. Это могут быть как ИП, так и просто физлица, которые не зарегистрированы как ИП, но оказывают услуги – например, услуги красоты. Это называется самозанятость. А вот владельцам малого или среднего бизнеса такую систему выбрать нельзя.

Размеры налога устанавливают областные и Минский городской Советы депутатов. Он зависит от вида деятельности, города.

Например, единый налог могут уплачивать предприниматели, которые продают продовольственные товары (за исключением алкоголя), ремонтируют авто и мотоциклы, делают мебель на заказ, оказывают парикмахерские услуги, создают видеоролики и т.д. Все виды деятельности, которые попадают под единый налог для ИП, перечислены в ст.296 Налогового кодекса РБ. Что касается физлиц, то все виды деятельности, которые может осуществлять самозанятый, описаны в пункте 3 Статьи 337 Налогового кодекса Республики Беларусь. Чтобы оформить самозанятость, нужно просто прийти в налоговую с паспортом и написать заявление.

Читайте также:
Лучшие города для поиска работы и жизни в Германии

К примеру, ставка единого налога за месяц для предпринимателей из Минска, которые занимаются техобслуживанием и ремонтом автомобилей, мотоциклов, составляет 215 рублей, а для тех, кто делают мебель под заказ -131 рубль (сумма указана на дату публикации статьи).

При этом, если вы платите единый налог, вы освобождаетесь от уплаты, например, подоходного налога с физлиц, налога на добавленную стоимость по оборотам по реализации товаров, экологического налога и др.

С 2019 года ИП, которые платят единый налог, могут при желании выбрать другие виды налогообложения.

Преимущества этой системы в том, что сумма налога не зависит от дохода предпринимателя. И он простой: для уплаты фактически не нужно вести бухгалтерию. Но запомните, что не все ИП могут уплачивать единый налог. Если вы сомневаетесь, к какому виду деятельности относится ваша работа, обратитесь в статистическое управление города. Там вам дадут разъяснение.

Недостатки: применять единый налог могут предприниматели, занимающиеся только определенным видом деятельности.

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСН) – тоже весьма простой способ платить налоги. Ставка при УНС зависит от того, уплачивает ли предприниматель налог на добавленную стоимость. Если платится НДС, то ставка составит 3%, если нет – 5%. Также стоит отметить, что налог при УСН платится с выручки (то есть суммы всех денежных поступлений от реализации товаров и услуг).

Чтобы применить «упрощенку», нужно соблюдать некоторые критерии по численности сотрудников и валовой выручке. Так, с 2019 года средняя численность сотрудников организаций с уплатой НДС должна быть не более 100 человек, а годовой объем выручки – не более 1 949 208 рублей. Для организаций без уплаты НДС следующие лимиты: не более 50 сотрудников и валовая выручка – не больше 1 337 415 рублей.

Для ИП также установлена сумма, которую нельзя превышать – 420 000 рублей.

«Упрощенку» в качестве системы налогов могут выбрать как индивидуальные предприниматели, так и юрлица (то есть компании), а также нотариусы, осуществляющие нотариальную деятельность в нотариальном бюро, адвокаты. Но, опять же, все зависит от вида деятельности.

Пользоваться УСН не могут ИП и предприниматели, которые, например, производят подакцизные товары, занимаются риэлтерской, страховой деятельностью, реализуют ювелирные и другие изделия из драгоценных металлов и камней, владельцы игорного бизнеса и др.

Кстати, Декрет № 7 снял ограничение на применение УСН для организации и ИП, осуществляющие розничную торговлю через интернет-магазины или оказывающие услуги интернет-площадок.

Преимущества этой системы в простоте ее учета. Она выгодна при осуществлении большинства видов деятельности.

Недостаток: ограничение по размеру выручки.

– Это один из особых режимов налогообложения, достаточно простой, понятный и комфортный для применения ИП. Главное – не превысить предельный объем выручки, – уточняет налоговый адвокат Виталий Демидович.

Общая система налогооблажения

Это базовая система налогообложения, которую применяют автоматически при регистрации вашего бизнеса (если вы, конечно, сами не захотите перейти на другую систему). Ее могут использовать и компании, и ИП. В этой системе нет ограничений по виду деятельности и лимитов.

Если предприниматель выбирает общую систему налогообложения, он автоматически будет платить налог НДС по ставке 20% от оборота при реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав. То есть выбирать, как при упрощенной системе, не приходится.

Помимо этого, нужно платить налог на прибыль. Это значит, что при расчетах учитывается не только выручка, но и затраты – таким образом, определяется размер чистой прибыли. Для юрлиц ставка налога составит 18% от полученной прибыли, для ИП – 16%.

Преимущества: нет ограничений на виды деятельности. Зато возможность учитывать расходы и уплачивать подоходный налог с прибыли, а не с выручки.

Недостатки – более сложный бухучет.

– Главные отличия общей системы налогообложения от упрощенной – это учет и налоговое администрирование. В УСН однозначно легче и проще, – говорит налоговый адвокат Виталий Демидович. – Но в любом случае нужен расчет. И при больших расходах организации или ИП может оказаться, что общая система даже с ведением учета главным бухгалтером будет дешевле, чем налог в 5 % при УСН с выручки.

В итоге, какую все-таки систему налогообложения выбрать ИП и малому бизнесу?

Специалисты говорят, что универсального ответа на этот вопрос нет, все индивидуально.

– Каждый бизнес-проект уникален, и систему надо определять под конкретную специфику и цели бизнеса. Начинающему предпринимателю советую начинать с упрощенной системы налогообложения, чтобы понять суть и принципы налогообложения. Как правило, предприниматели выбирают систему исходя из двух моментов: простота документооборота и уровень налоговой нагрузки, – объясняет адвокат Виталий Демидович. – Из своего опыта работы с клиентами могу сказать, что число клиентов ИП на УСН без НДС достаточно большое. Также считаю, что логичнее использовать эту систему начинающему бизнесу, с небольшим оборотом и одним-двумя направлениями. А вот общая система налогообложения больше подойдет крупным компаниям с большими затратами.

Читайте также:
Храмы Великого Новгорода

Вопрос выбора системы налогообложения – из тех, что неизбежно придется решать, если вы решите начать свое дело. Заранее обдумайте, какой подход вам подойдет больше, исходя из того, чем вы намерены заниматься и каковы будут масштабы бизнеса. Важно, чтобы система выгодной и удобной. Желаем вам удачи!

Читайте нас в Telegram и Яндекс.Дзен первыми узнавайте о новых статьях!

Налогообложение для ИП: какие системы бывают и как выбрать

Когда предприниматель оформляется как ИП, у него есть месяц, чтобы выбрать налоговый режим. Иначе ему придется платить налоги по общей системе — самые высокие из возможных. Вместо этого в большинстве случаев лучше выбрать специальный режим: упрощенку (УСН), патент (ПСН), налог на профессиональный доход (НПД) или единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Рассказываем, как правильно выбрать систему, какие налоги и взносы платят ИП в 2021 году и что для них изменилось.

Что изменилось в 2021 году

Отменили ЕНВД. С 1 января 2021 года в России отменили единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — это фиксированный налог, который платили четыре раза в год. Чиновники посчитали, что этот налог занижен и используется для серых схем. Ему на смену пришли патент и самозанятость.

Самозанятость ввели во всех регионах. Налог на профессиональный доход (НПД) ввели для самозанятых граждан и ИП без сотрудников. Изначально он был доступен в нескольких тестовых регионах, а с июля 2020 года — во всех.

Продлили налоговые каникулы. До 2023 года ИП на упрощенке и патенте имеют право не платить налог до двух лет после регистрации. Но это работает далеко не во всех регионах и только в отдельных сферах, таких как производство и наука. Полный список ограничений указан в Налоговом кодексе.

Истекла отсрочка на применение онлайн-касс. С 1 июля 2021 года закончилась отсрочка на кассы. Она действовала для ИП без работников, которые:

  • оказывают услуги,
  • выполняют работы,
  • продают товары собственного производства.

Теперь все ИП, которые работают с физлицами, обязаны купить и зарегистрировать онлайн-кассу и выдавать чеки клиентам. Исключение — НПД, но этот налоговый режим подходит не всем.

Страховые взносы за себя

Фиксированные. Помимо налогов ИП ежегодно платят пенсионные и медицинские взносы за себя. Причем размер таких взносов не меняется в зависимости от системы налогообложения для ИП и дохода. В 2021 году государство не стало поднимать сумму взносов и оставило их на прежнем уровне — 40 874 ₽ в год.

Из этой суммы ИП платит:

  • на пенсионное страхование — 32 448 ₽,
  • на медицинское — 8426 ₽.

Эти взносы платят все ИП, независимо от того, работают они или нет, просто по факту регистрации. Перечислить эти взносы необходимо не позднее 31 декабря того года, за который бизнесмен их платит. В некоторых случаях на сумму взносов можно сократить налоги ИП в 2021 году.

ИП, которые работают как самозанятые, не обязаны платить взносы, но могут делать это добровольно.

Дополнительные. Это 1% от налога свыше 300 000 ₽ в год. Например, если доход ИП составил за год 2 млн ₽, он заплатит еще 17 000 ₽:

(2 000 000 — 300 000) * 1% = 17 000

Оплатить эти взносы необходимо не позднее 1 июля года, следующего за отчетным.

Налоги и взносы ИП с зарплат в 2021 году

Если ИП нанимает работников по трудовым договорам, он переводит за них:

  • НДФЛ — 13% от заработной платы каждого;
  • взносы: это 22% в Пенсионный фонд, 5,1% — в фонд медицинского страхования, 2,9% в фонд социального страхования.

Например, если сотрудник получает 50 000 ₽ на руки, дополнительно ИП-работодатель заплатит НДФЛ 7471 ₽ и на взносы — 17 195 ₽.

Эти выплаты нужно перечислять каждый месяц до 15 числа.

Как выбрать систему налогообложения для ИП

Определиться с системой необходимо за следующие 30 дней с регистрации. Если этого не сделать, ИП автоматически будет работать на ОСНО с самым высоким налогом.

Отобрать режимы, которые подходят по ограничениям. Прежде всего обратите внимание на патент и НПД — потенциально самые выгодные режимы для предпринимателя-новичка. Если работаете в сельском хозяйстве, выбирайте ЕСХН.

Когда ничего из перечисленного не подошло, выбирайте упрощенку. В редких случаях, если вы собираетесь работать с корпорациями, можно оставить ОСНО.

Выбрать систему налогообложения для ИП, на которой проще работать. Учитывайте объем отчетности: выбирайте тот, где нужно реже отчитываться. Помимо патента и самозанятости минимальная отчетность требуется на упрощенке.

Посчитать, какая система дешевле. Это зависит от вида деятельности, местоположения и расходов ИП. Далее рассмотрим, на что обращать внимание.

Онлайн-касса на смартфоне

Для работы ИП нужна онлайн-касса. Она уже у вас есть — в смартфоне, остается скачать приложение и купить фискальный регистратор.

Приложение управляет продажами, а регистратор печатает и отправляет чеки в налоговую.

Читайте также:
Музей дальней авиации Рязань: официальный сайт

Какие есть налоговые режимы

Для ИП доступно пять налоговых систем:

  • основная — ОСНО;
  • упрощенка — УСН. Бывает с разными объектами налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы»;
  • патент — ПСН;
  • единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН;
  • для самозанятых — НПД.

Дальше разберем каждый режим подробно и объясним, для кого они подходят.

Что это. Основная система по умолчанию применяется для всех ИП, если не подать заявление на другой режим.

Какие ограничения. Никаких.

Сколько налогов ИП платит в 2021 году. ИП на ОСНО платит три основных налога:

  • НДФЛ — 13% или 15% с дохода, превышающего 5 млн ₽ в год.
  • НДС — от 0% до 20% в зависимости от типа бизнеса;
  • налог на имущество физических лиц — до 2%.

Когда платить. НДФЛ платят авансовыми платежами за каждый квартал, не позднее 25-го числа каждого месяца, который следует за этим кварталом. Только последний четвертый платеж можно отсрочить до 15 июля следующего года.

НДС нужно перечислять каждый месяц до 25 числа, налог на собственность — до 1 марта последующего года.

Какая отчетность. Обычно документооборот ИП на основной системе ведет бухгалтер, потому что у этого режима самая большая отчетность. Нужно представлять налоговую декларацию по НДФЛ один раз в год — до 30 апреля последующего года, по НДС — раз в три месяца, до 25 числа следующего за этим кварталом месяца.

Кому подходит. ИП, которые сотрудничают с корпорациями — они применяют вычет по НДС. Тем, у кого доходы больше 200 млн ₽ в год или больше 130 сотрудников. Также бизнесу, для которого нельзя применять спецрежимы, например нотариусу.

Что это. Упрощенная система с единым налогом. ИП может выбрать объект налогообложения, то есть то, с чего будет платить налог: со своих доходов или разницы между его доходами и расходами. Если дохода нет, налог не платится.

Какие ограничения. До 200 млн ₽ дохода в год, до 130 сотрудников.

Сколько налогов платить. Это зависит от того, с чего платит налоги ИП в 2021 году:

  • УСН «Доходы» — 6%, если доход до 150 млн в год и сотрудников меньше 100, 8% — если доход 150-200 млн в год и сотрудников 100-130. Из налога можно вычесть сумму страховых взносов и так его уменьшить.
  • УСН «Доходы минус расходы» — 15% с разницы между доходами и расходами, если доход до 150 млн в год и сотрудников меньше 100, 20% — если доход 150-200 млн в год и сотрудников 100-130.

Для некоторых видов бизнеса в регионах есть сниженные ставки, проверяйте это на сайте налоговой.

Когда платить. За каждый квартал, в течение следующих 25 дней. Вот конкретные даты:

  • до 25 апреля,
  • до 25 июля,
  • до 25 октября,
  • до 30 апреля последующего года.

Какая отчетность. Налоговая декларация — только один раз в год, ее подают до 30 апреля последующего года. Также нужно регулярно заполнять Книгу учета доходов и расходов.

Кому подходит. Режим УСН «Доходы» выгоден, когда расходы предпринимателя менее 70% от доходов. Если же расходы более 70% доходов — выгоднее УСН «Доходы минус расходы».

Что это. Замена налога патентом на определенный вид деятельности. Его предприниматель покупает на фиксированный срок — до одного года. Закон не запрещает совместить несколько патентов или патент с упрощенкой.

Какие ограничения. До 60 млн ₽ дохода по всем патентам, до 15 наемных работников, не для всех видов деятельности. Если дохода пока нет, платить стоимость патента все равно придется.

Сколько налогов платить. Цена — 6% от потенциального дохода, она зависит от вида бизнеса и местоположения. Например, годовой патент программисту в Москве обойдется в 300 000 ₽, а переводчику в Саратове — в 9 000 ₽. Найти сумму для своего вида деятельности можно на сайте ФНС.

Из стоимости патента можно вычесть сумму страховых взносов и так ее уменьшить.

Когда платить. Если покупаете патент меньше чем на 6 месяцев, то оплатить его стоимость надо до конца срока действия. Если патент от полугода до года — треть суммы вносят в течение 90 дней, оставшиеся две три — до конца срока.

Какая отчетность. Надо вести только Книгу учета доходов, налоговая может запросить ее в конце года.

Кому подходит. Тем, кто ведет сезонный или временный бизнес, или если патент выходит выгоднее других режимов.

Что это. Специальный режим для сельхозпроизводителей, в том числе рыболовецких хозяйств и других организаций, указанных в Налоговом кодексе.

Какие ограничения. Доход ИП от работы в сельском хозяйстве должен быть не меньше 70% всех его доходов. До 300 сотрудников.

Сколько налогов платить. 6% от дохода, но в некоторых регионах ставка ниже.

Когда платить. Каждые полгода, первый платеж — не позднее 25 июля, второй — до 31 марта следующего года.

Какая отчетность. Налоговая декларация — один раз в год, не позднее 31 марта последующего года.

Кому подходит. ИП, которые работают в сельском хозяйстве.

Что это. Специальный режим для самозанятых граждан. То есть тех, кто самостоятельно выполняет работы, оказывает услуги или продает товары собственного производства.

Читайте также:
Фотографии Великоанадольского леса

Какие ограничения. Доход до 2,4 млн ₽ в год, нельзя нанимать работников по трудовым договорам. Нельзя совмещать с другими системами. Подходит для типов деятельности, которые позволяют перейти на НПД — в основном, это услуги, которые ИП оказывает без чужой помощи.

Сколько налогов платить. С дохода от физических лиц — 4%, от компаний и ИП — 6%.

Когда платить. Раз в месяц, до 25-го числа последующего месяца. Если доходов не было, переводить налог не нужно.

Какая отчетность. Налоговую декларацию сдавать не нужно. Доходы необходимо указывать в мобильном приложении «Мой налог». Оно автоматически рассчитывает налог к оплате.

Кому подходит. Тем, кто самостоятельно оказывает услуги.

Что нужно знать о налогообложении для ИП

  1. ИП платят фиксированные страховые взносы, чтобы пользоваться медициной и в будущем получать пенсию. Сумма взносов в 2021 году — 40 874 ₽.
  2. Также есть дополнительные взносы — это 1% от дохода, превышающего 300 000 ₽.
  3. Если у ИП есть сотрудники, за них нужно платить налог 13% и взносы.
  4. ИП по умолчанию работает на основной системе налогообложения, она самая дорогая. Может выбрать один из спецрежимов: упрощенка, патент, ЕСХН или самозанятость.
  5. Патент подходит для временного бизнеса, самозанятость — для самостоятельного оказания услуг, ЕСХН — для ИП в сельском хозяйстве.
  6. Если ни один из этих вариантов не подходит, лучше выбрать упрощенку, если работаете с корпорациями — основную систему.

Онлайн-кассы Дримкас

Есть модели касс для любого бизнеса от кофейной точки до медицинской организации.

Фискальный накопитель и год ОФД идут в комплекте. Все модели в реестре ККТ и соответствуют требованиям 54-ФЗ.

Налогообложение ИП в Республике Беларусь

В настоящее время в нашей стране существует три системы налогообложения ИП. От применяемой системы зависят величина основного налога для ИП и виды налогов, уплачиваемых ИП дополнительно. Рассмотрим их подробнее для оценки оптимального выбора налогообложения деятельности ИП.

Сравнение систем налогообложения ИП

При осуществлении предпринимательской деятельности ИП может выбрать:

1) общий порядок налогообложения с уплатой подоходного налога (гл. 18 НК);

2) особый режим налогообложения:

— упрощенную систему налогообложения (далее — УСН) (гл. 32 НК);

— режим уплаты единого налога с ИП и иных физических лиц (далее — единый налог с ИП) (гл. 33 НК).

Справочно
Право выбора особого режима налогообложения появилось у ИП с 2019 г. Ранее уплата единого налога для ИП была обязательной по определенным видам деятельности и заменить его другой системой было нельзя.

Для наглядности сравним системы налогообложения ИП в таблице:

1) отсутствует при осуществлении определенных видов деятельности (п. 2 и 3 ст. 324 НК);

— с момента начала деятельности, при осуществлении которой УСН применять нельзя (подп. 6.1 ст. 327 НК);

Примечание

Валовая выручка = выручка от реализации товаров (работ, услуг) + внердоходы.

Примечание

Есть особая льгота для ИП, зарегистрированных в Республике Беларусь с местом жительства на территории средних, малых городских поселений, сельской местности и осуществляющих на этой территории деятельность по производству товаров (выполнению работ, оказанию услуг).

— принцип оплаты («по оплате»);

— принцип начисления («по отгрузке»).

Примечание

Примечание

(подп. 3.1 ст. 214 НК);

2) 5% — при УСН без НДС;

3) 16% — по отдельным видам полученных доходов независимо от уплаты НДС (п. 1 ст. 329 НК).

Примечание

Для ИП — субъектов Оршанского района установлены специальные ставки налога при УСН:

Размер фиксированной ставки налога зависит:

— от вида деятельности;

— населенного пункта (места) осуществления деятельности или постановки на учет ИП.

Количество применяемых ставок единого налога зависит:

— от количества торговых объектов, торговых мест, объектов общественного питания, обслуживающих объектов;

— наличия наемных работников

месяц — при УСН с уплатой НДС ежемесячно;

— не позднее рабочего дня, предшествующего дню начала осуществления деятельности;

— не позднее рабочего дня, предшествующего дню осуществления деятельности;

— в книге учета доходов и расходов при УСН (Инструкция N 4/1/1/1);

— в книге учета валовой выручки от реализации товаров (работ, услуг) (7 п. 17 Инструкции N 5);

Как видим из приведенной таблицы, каждая система налогообложения имеет свои плюсы и минусы.

Например, при уплате подоходного налога можно уменьшить налоговую базу, если есть подтвержденные учитываемые расходы и основания для вычетов. Но при этом ставка одна из самых высоких — 16% от всей облагаемой суммы.

А уплата единого налога дает возможность платить фиксированную ставку налога и точно знать свою налоговую нагрузку. Вместе с тем при этой системе налогообложения не учитываются расходы. К тому же вести учет валовой выручки все равно нужно и при ее превышении 40-кратной величины налога требуется доплатить 5% с суммы превышения, т.е. налоговая нагрузка увеличивается.

При УСН больше вариативности и возможности оптимизировать денежные потоки: можно признавать выручку по принципу оплаты, ставка налога минимальная — 3%, если работать с НДС. Но надо учитывать, что с 1 января 2021 г. доходы, полученные от организаций, в которых близкие родственники или свойственники ИП являются участниками (собственниками) и (или) руководителями, облагаются по ставке 16% независимо от уплаты НДС и расходы при этом налоговую базу не уменьшают.

Читайте также:
Достопримечательности снежной Финляндии

Еще важным отличием являются сроки уплаты налога по применяемой системе: по итогу работы или до начала деятельности. Например, при выборе уплаты единого налога начинающий ИП еще ничего не заработал, а налог уплатить уже надо.

Примечание
ИП может одновременно применять две системы налогообложения: платить подоходный и единый налоги или налог при УСН и единый налог (п. 10, ч. 2 п. 16 ст. 205, п. 25 ст. 342 НК).
Например, ИП занимается розничной торговлей и сдает нежилое помещение в аренду. В этом случае по розничной торговле он вправе применять уплату единого налога, а по аренде — УСН или уплату подоходного налога. Или может принять решение по обоим видам деятельности применять УСН или уплату подоходного налога (п. 5 ст. 336 НК).

Какие виды налогов нужно уплачивать ИП при каждой из систем налогообложения

Возникновение необходимости платить дополнительные налоги зависит:

— от применяемой системы налогообложения ИП;

— наличия объекта того или иного налога: недвижимость, земельные участки, ввоз товаров на белорусскую территорию, приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав у иностранных организаций, которые не стоят на учете в налоговых органах Республики Беларусь, перечисление денег нерезиденту в офшорную зону и т.д. (ст. 30 НК).

О том, какие еще налоги должен уплачивать ИП, от каких налогов ИП освобожден, а также практический пример оценки налоговой нагрузки ИП вы найдете в ilex.

Новое в налогообложении 2021: что изменилось и как мы будем платить

Декабрь прошлого года стал месяцем напряженного ожидания часто обсуждаемых изменений налогового законодательства. 1 января 2021 г. на Национальном правовом Интернет-портале Республики Беларусь был опубликован Закон Республики Беларусь от 29 декабря 2020 г. № 72-З «Об изменении Налогового кодекса Республики Беларусь», который содержит важные изменения. Внесено множество корректировок в действующее налоговое законодательство, а также установлены новые ставки некоторых налогов, налоговых вычетов.

Одни из наиболее резонансных изменений связаны с временным увеличением ставок подоходного налога для работников компаний, зарегистрированных в ПВТ и Великом камне, изменением порядка налогообложения НДС оборотов по реализации лекарственных средств и товаров для детей, отменой единого налога на вмененный доход, введением транспортного налога и не только. Подробно с изменениями налогового законодательства можно ознакомиться в обширном комментарии МНС, на некоторых из которых мы также остановимся далее по тексту.

Подоходный налог

Консолидация доходов бюджета для борьбы с COVID-19 стала причиной роста ставок по-доходного налога для физических лиц, состоящих в трудовых отношениях с компаниями-резидентами Парка высоких технологий, резидентами Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень» или с совместными белорусско-китайскими компаниями по развитию указанного индустриального парка. Повышенные ставки, а именно 13% вместо 9% будут действовать в течение 2х лет, то есть до 2023 года.

Для налоговых агентов в случае установления контролирующими органами факта неудержания и неперечисления в бюджет подоходного налога установлена обязанность производить такую уплату подоходного налога за счет собственных средств (без дальнейшего удержания у физических лиц).

Подросли размеры ремесленного сбора и ставки подоходного налога для самозаянятых, увеличены ставки налога, подлежащего уплате за сдачу в аренду жилых помещений, скорректированы виды и проиндексированы размеры доходов, которые освобождаются от налогообложения.

Об этих и некоторых других изменениях, связанных с подоходным налогом в цифрах:

Размер освобожденного дохода

Размер освобожденного дохода

после изменений в 2021

Путевки в санаторно-курортные или оздоровительные организации для детей до 18 лет, которые оплачивает организация или ИП

Изменение размеров стандартных налоговых вычетов

Изменение размеров фиксированных ставок подоходного налога и сборов

Освобождение от налогообложения подоходным налогом отдельных видов доходов

С 1 января 2021 года освобождены от налогообложения следующие виды доходов:

  1. Суммы материальной помощи, оказываемой профсоюзными организациями, членом которой являлся умерший работник, лицам, состоящим с умершим работником в отношениях близкого родства
  2. Доходы, получаемые от профсоюзных организаций членами таких организаций, в том числе в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (за исключением доходов, указанных в пп. 14, 24, 29 и 30 ст. 208 Налогового кодекса (далее – НК))
  3. Доходы, полученные от профсоюза в виде вознаграждения одновременно по 2 основаниям:
    • за добросовестное и активное участие в деятельности профсоюзной организации
    • в связи с государственными праздниками, праздничными днями, памятными и юбилейными датами физлиц и организаций
  4. Единовременная выплата на оздоровление, осуществляемая работникам бюджетных организаций, не являющимся гос. служащими и военнослужащими, сотрудниками (работниками) военизированных организаций, имеющими специальные звания, а также работникам гос. органов, не финансируемых за счет средств бюджета.
  5. Доходы, полученные инвесторами-физлицами от участия в инвестиционных фондах, зарегистрированных в Республике Беларусь.
  6. Премия государства, полученная участником государственной системы жилищных строительных сбережений.
  7. Проценты, начисленные за период размещения денежных средств, единовременно предоставляемых в безналичном порядке семьям при рождении, усыновлении (удочерении) третьего или последующих детей, в банковские вклады (депозиты).
  8. Денежные вознаграждения тренеров и иных специалистов, принимавших участие в подготовке спортсменов, получивших призы в связи с участием в международных и республиканских соревнованиях
Читайте также:
Все статьи: Правила
Иные изменения в части подоходного налога

Внесено дополнение, согласно которому физлица, получающие доходы в виде дивидендов, облагаемые подоходным налогом по ставке 6 %, имеют право на получение налоговых вычетов, установленных статьями 209–211 НК.

Увеличен размер подоходного налога для доходов, полученных физлицами по трудовым договорам от резидентов ПВТ, резидентов «Великого камня», с 9 % до 13 %.

При этом возможность применения ставки подоходного налога в размере 9 %, например, остается у резидентов ПВТ в отношении доходов в виде дивидендов и иных доходов, не относящихся к доходам по трудовым договорам.

В отношении отдельных позиций продовольственных товаров и товаров для детей при их реализации на территории Республики Беларусь и (или) при их ввозе на территорию Республики Беларусь повышена ставка НДС с 10% до 20%.

Перечень товаров, по которым применяется ставка НДС в размере 10 % изложен в приложении 26 к НК – 2021.

Вместо действующего ранее освобождения от НДС устанавливается ставка НДС в разме-ре 10 %, которая применяется при реализации на территории Республики Беларусь лекарственных средств и медицинских изделий и при их ввозе на территорию Республики Беларусь, при этом применение указанной ставки ставится в зависимость от регистрации лекарственных средств и медицинских изделий в соответствующих государственных реестрах (включая регистрацию в ЕАЭС по правилам ЕАЭС) без соблюдения ранее обязательных условий привязки товара к коду единой ТН ВЭД ЕАЭС и использования товара в медицинских целях.

Переходный период, в течении которого следует пересмотреть цены в розничной сети на остатки продовольственных товаров, товаров для детей, лекарственных средств и медицинских изделий с учетом включения в них НДС по новым правилам — до 1 февраля 2021.

Подробнее об изменениях, которые связаны с НДС

Изменение размеров отдельных ставок НДС

Иные изменения в части НДС

Статья 31 НК дополнена термином «Передача имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности». Такой передачей признаются:

  • передача таких прав правообладателем полностью или частично другому лицу по договору, предусматривающему передачу (уступку) исключительных прав на такие объекты;
  • предоставление правообладателем (лицензиаром) другому лицу (лицензиату) либо лицензиатом сублицензиату разрешения использовать соответствующий объект интеллектуальной собственности.

Для иностранных организаций, осуществляющих деятельность на территории Республики Беларусь, уточнен состав работ, услуг, признаваемых как осуществление строительной деятельности. К ним добавлены монтаж объектов и иные работы (услуги), относящиеся к строительной деятельности.

Теперь иностранные организации, осуществляющие строительную деятельность и не состоящие на учете в налоговых органах Республики Беларусь, должны при превышении 180-дневного периода непрерывной деятельности на территории Республики Беларусь стать на учет и исчислять НДС.

Теперь применять ставку НДС в размере 20 % можно не только по оборотам по реализа-ции товаров, облагаемых НДС по ставке в размере 10 %, но и при ввозе таких товаров.

Законодательно закреплено, что пени, штрафы, проценты по коммерческим займам по товарам, реализованным в розничной торговле, облагаются НДС по фактической ставке этого налога.

Снято ограничение на вычет сумм «входного» НДС:
  • по товарам (работам, услугам), имущественным правам, безвозмездно переданным бюджетным организациям здравоохранения, образования, культуры, физкультуры и спорта, не облагаемым НДС в соответствии со статьей 31 НК;
  • по товарам, работам (услугам), связанным с получением доходов от деятельности по оказанию услуг по техническому обслуживанию и (или) ремонту автомототранспортных средств и их компонентов, в связи с упразднением особого режима налогообложения — единого налога на вмененный доход.
Налог на прибыль белорусских организаций

Неприятным сюрпризом для операторов сотовой связи стало повышение налога на прибыль до 30% (вместо ранее действовавшей ставки в размере 18%). Аналогичный размер ставки по данному налогу установлен и для микрофинансовых организаций. Такое повышение обосновывается как дополнительная мера для компенсации расходов из-за COVID-19 и также как и повышение ставок подоходного налога, является временным — на 2021–2022 годы.

Затраты при налогообложении

Перечень критериев, когда расходы организации не признаются экономически обоснованными, расширен следующим фактом: имущество не передано в аренду (лизинг) и продолжает использоваться арендодателем (лизингодателем).

Теперь в состав затрат по производству и реализации можно включать расходы на покупку иностранной валюты в сумме разницы между курсом покупки и официальным курсом белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, установленным Нацбанком на момент покупки независимо от целевого назначения приобретаемой валюты.

Инвестиционный вычет

Применять инвестиционный вычет разрешено не единовременно, а в течение 2х лет.

Дополнены объекты основных средств, по которым возможно применение инвестиционного вычета. К ним теперь также относятся:

  • объекты основных средств, приобретаемых по договору лизинга, предусматривающему выкуп объекта;
  • жилые помещения, относящиеся к арендному жилью (имеется исключение);
  • встроенно-пристроенные нежилые помещения в жилых домах.
Внереализационные доходы и расходы

Как в состав внереализационных доходов, так и в состав внереализационных расходов теперь нельзя включать суммы курсовых разниц, возникающих в связи:

  • с осуществлением затрат, не учитываемых при налогообложении согласно статье 173 НК и иным положениям законодательства;
  • с получением доходов, не учитываемых при налогообложении.

Изменение ставок по налогу на прибыль

Изменение льгот по налогу на прибыль

От налогообложения налогом на прибыль освобождаются следующие доходы (прибыль):

  1. прибыль (в размере не более 10 % валовой прибыли, определенной за налоговый период, в котором передается прибыль), переданная местному благотворительному фонду «Прикосновение к жизни»;
  2. прибыль от предоставления во владение и пользование арендного жилья, а также специальных жилых помещений в административных и общественных зданиях органов и подразделений по чрезвычайным ситуациям, в том числе в зданиях пожарных депо;
  3. прибыль инвестиционных фондов, зарегистрированных в Республике Беларусь, от осуществления инвестиционных операций, а также дивиденды, получаемые инвесторами-юрлицами от участия в таких фондах.
Читайте также:
Фото Бобрового лога
Отменены льготы по налогообложению в отношении следующих видов доходов (прибыли):
  • прибыль от реализации инновационных товаров
  • прибыль от реализации высокотехнологичных товаров
  • прибыль от реализации имущественных прав на результаты научной и научно-технической деятельности
Налог на прибыль иностранных организаций

Для иностранных организаций, осуществляющих деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство, усовершенствованы положения о подтверждении зарубежных затрат:

  • теперь можно подтверждать зарубежные затраты иностранных организаций заключениями зарубежных налоговых консультантов или иностранных аудиторских организаций (аудиторов), при этом такие заключения можно представлять в налоговый орган как на бумажном носителе, так и в электронном виде.

Иностранным организациям, осуществляющим деятельность на территории Республики Беларусь через несколько постоянных представительств, теперь разрешено подавать налоговые декларации по налогу на прибыль в один налоговый орган.

Представительства иностранных организаций, деятельность которых не приводит к возикновению постоянного представительства, теперь не обязаны представлять налоговые декларации по налогу на прибыль по итогам отчетных кварталов (за исключением представления декларации по итогам года или при прекращении деятельности).

Введение транспортного налога

С 1 января 2021 года отменена госпошлина за выдачу разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении. Вместо нее введен транспортный налог.

Плательщиками транспортного налога являются организации и физические лица.

Транспортный налог для организаций

Уточняется, что при передаче транспортного средства (ТС) в лизинг плательщиком налога признается лизингополучатель.

У организаций объектом налогообложения признаются транспортные средства, зарегистрированные за ними в ГАИ. При этом от налога освобождаются ТС:

  • в отношении которых не истек срок действия разрешения на допуск к участию в дорожном движении, за выдачу которого была уплачена пошлина;
  • снятые с учета до 1 июля 2021 г.

Также установлен перечень ТС, которые не признаются объектами налогообложения транспортным налогом у организаций, а именно:

  • выбывшие из обладания в результате противоправных действий других лиц;
  • используемые для оказания медицинской помощи, в том числе скорой медицинской помощи;
  • выпущенные не позднее 1991 г. или сведения о годе выпуска которых отсутствуют;
  • категории M1 или M1G, приводимые в движение исключительно электрическим двигателем;
  • предназначенные для обеспечения социального обслуживания и предоставления социальных услуг нетрудоспособным и другим категориям граждан, находящимся в трудной жизненной ситуации и на которые в соответствии с законодательством нанесена надпись «Социальная служба», а также специально оборудованные для использования инвалидами.

Налоговой базой транспортного налога является количество ТС.

Годовые ставки транспортного налога устанавливаются в белорусских рублях в зависимости от разрешенной максимальной массы, вместимости или за одну единицу ТС. Ставки налога приведены в приложении 27 к НК. Например, в отношении легкового автомобиля, имеющего разрешенную максимальную массу не более 2 тонн устанавливается налог в размере 209 рублей, более 3 тонн – 325 рублей.

Налоговым периодом для транспортного налога признается календарный год.

НК предусматривает порядок расчета транспортного налога в случаях, когда организация владела ТС не полный календарный год:

  • Если ТС зарегистрировано в течение налогового периода – транспортный налог исчисляется с месяца, следующего за месяцем регистрации;
  • Если ТС было снято с учета в течение налогового периода – транспортный налог прекращает исчисляться с месяца, следующего за месяцем снятие с учета.

Для организаций в течение года предусматривается уплата авансовых платежей по налогу (в 1-3 кварталах). Авансовые платежи исчисляются в размере четверти суммы транспортного налога, исчисленного исходя из количества облагаемых налогом ТС на 1-е число каждого из кварталов (изменение количества ТС внутри одного квартала для определения суммы не учитывается).

Налоговая декларация по транспортному налогу представляется только по итогам налогового периода — не позднее 20 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Не позднее 22 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, производится доплата транспортного налога.

Суммы транспортного налога учитываются организациями в составе затрат по производству и реализации товаров (работ, услуг).

Транспортный налог для физических лиц

Как и для организаций, для физических лиц устанавливается обязанность уплачивать транспортный налог за каждое ТС вне зависимости от участия его в дорожном движении, за исключением случаев, когда:

  • год выпуска ТС 1991 г. и ранее либо сведения о годе выпуска ТС отсутствуют;
  • ТС находится в угоне;
  • ТС специально оборудовано для использования инвалидами;
  • ТС принадлежит категории M1 или M1G и приводится в движение исключительно электрическим двигателем — по 31 декабря 2025 г.;
  • ТС снято с учета в ГАИ МВД до 1 июля 2021 г.

Определена категория физических лиц, имеющих право на уменьшение суммы налога (например, ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды I, II и III группы и т.д.), помимо прочего полное или частичное освобождение от уплаты транспортного налога по ТС, не используемым в предпринимательской деятельности, вправе получить физические лица, находящиеся в трудной жизненной ситуации.

Читайте также:
Фото Дортмунда

Физическим лицам транспортный налог будет исчисляться налоговым органом.
Уплата транспортного налога плательщиками будет производиться за истекший календарный год на основании извещения налогового органа, вручаемого физлицам не позднее 1 сентября.

Срок уплаты транспортного налога физлицами — 15 ноября года, следующего за истекшим.

Отмена единого налога на вмененный доход

НК-2021 более не предусматривает главу, регламентирующую порядок исчисления и уплаты единого налога на вмененный доход. В этой связи МНС информировало организации, являющиеся в 2020 году плательщиками единого налога, об их вправе с 1 января 2021 года перейти на применение УСН.

Изменены критерии для применения упрощенной системы налогообложения:

Размер валовой выручки нарастающим итогом с начала 2021 года для ведения плательщиками, применяющими УСН, учета в книге учета доходов и расходов не должен превышать 817 520 белорусских рублей.

Изменения для ИП, применяющих УСН

В отличие от НК-2020, согласно которому для ИП на УСН сохранялся общий порядок исчисления и уплаты подоходного налога в отношении доходов, получаемых ими от коммерческих организаций, в которых они или их близкие родственники являются учредителями либо собственниками этих организаций, НК-2021 предусматривает следующее:

  1. указанные выше доходы облагаются не подоходным налогом, а налогом при УСН по ставке 16%,
  2. круг лиц, доходы от которых для ИП на УСН облагаются налогом при УСН по ставке 16% дополнен и теперь выглядит как:
  • некоммерческие организации, в которых ИП либо их близкие родственники являются участниками, собственниками имущества, руководителями либо их близкие родственники;
  • коммерческие организации, в которых ИП либо их близкие родственники являются руководителями.
Иные изменения

Приложение 24 к НК

110 рублей в Минске
96 рублей в Минском районе и в областных городах

Увеличение ставок на 5,5%

116 рублей в Минске
101 рубль в Минском районе и в областных городах

Лимиты доходов 2021: для ИП, ремесленников и самозанятых

Беларусь – страна, которая чтит и сохраняет свою историю. Одновременно с этим, есть все современные мировые тенденции: защита частной собственности, условия развития для бизнеса, инновации. Любой белорус, которому наемная работа не приносит желаемого достатка, может начать свой бизнес. Есть и много спорных моментов, один из них – лимиты по доходам.

Кто такие самозанятые

Как и индивидуальный предприниматель, самозанятый получает прибыль от дела, которым занимается. То есть он может:

  • стать заводчиком домашних животных;
  • преподавать как репетитор;
  • работать сиделкой, патроном, сопровождающим больных;
  • убирать помещения;
  • продавать услуги и работы, связанные с сельским хозяйством;
  • ремонтировать часы, обувь;
  • продавать хлеб и выпечку (только в установленных законом местах);
  • оказывать туристические и хозяйственные услуги;
  • делать стрижки, нейл-арт, маникюр, педикюр;
  • заниматься дрессировкой животных.

Сюда же относится юридическая и адвокатская деятельность.

Самозанятым проще, к ним не применяются многие требования ИП: они не ведут учетную документацию, использовать кассу и банковский счет тоже не обязаны. Налоги платят по упрощенной ставке. Но и разрешено им меньше, например, нельзя нанимать на работу людей. Если самозанятый перейдет в сферу, разрешенную только предпринимателям, например, торговлю одеждой, он должен оформить ИП. Можно при этом заключить договор об аутсорсинге с фирмой, предлагающей бухгалтерские услуги для ИП на УСН.

Кто такие ремесленники

Не обязательно сразу регистрировать ИП или организацию, чтобы получать прибыль от собственного дела. Одна из форм самозанятости – ремесленничество (регулируется Указом Президента РБ № 364 от 9 октября 2017 года с актуальными изменениями). Белорус может продавать товары и услуги, подпадающие под категорию ремесел и платит установленный минимальный налог – по новым правилам он не превышает 2 базовых величин – на сегодня это 58 белорусских рублей.

Это не означает, что частные предприниматели не вправе заниматься ремеслом. Но они выполняют все требования, распространяющиеся на ИП, и платят другие налоги.

Лимиты по доходам самозанятых

Для самозанятости никаких пределов на первый взгляд нет. Налог платят раз в месяц, квартал, полгода или год, по единой системе. Ставка зависит от сферы деятельности. Но есть одна оговорка. Если налоговой покажется, что самозанятый тратит больше, чем получает, она обязательно потребует поделиться с государством. Тому, кто приуменьшил в декларации свои доходы в десять раз по сравнению с действительными, придется доплачивать еще 10% от “спрятанной” суммы.

Лимиты по доходам ремесленников

Главное ограничение ремесленников, перед которым не встанут другие самозанятые – лимит дохода в год. Если налоговой покажется, что ремесленник живет на слишком широкую ногу для своего хобби, она вправе потребовать декларацию. Все будет зависеть от годового дохода, который там отразится. Если он превысит сбор минимум в сто раз, придется доплачивать еще 10 % от того, насколько было превышено. Платить нужно только в случае требования декларации.

Лимиты по доходам ИП

Назначенный ИП лимит доходов 2021 года, если индивидуальный предприниматель работает на упрощенке – 465 255 белорусских рублей. Если налоговая найдет превышение, тогда будет осуществлен переход на режим общего налогообложения, и придется пересчитать налог с момента перехода по ставке 16%.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: