Единый налог на недвижимость отменён в Греции

Налоги на недвижимость в Греции

Греция — колыбель современной западной цивилизации. Именно здесь возникла демократия, были заложены основы научного подхода. В Древней Греции начало формироваться право, которое развилось в самостоятельную систему уже в Древнем Риме. Но эта страна привлекает не только культурным и историческим наследием.

В этой красоте так легко забыть о мирском и суетном… Но вы не волнуйтесь: налоговая о себе напомнит!

  • благоприятный климат;
  • отличная кухня;
  • прекрасная экологическая обстановка;
  • владение недвижимостью упрощает получение визы, ВНЖ и даже гражданства;
  • исторические связи между странами;
  • спокойное отношение к православию;
  • нет агрессии в адрес русскоязычных;
  • цены на недвижимость ниже, чем в Испании, Италии или на Кипре;
  • лёгкий и простой процесс приобретения такой собственности;
  • стабильность рынка недвижимости.

Греческий рынок недвижимости привлекателен своим постепенным развитием. Большинство застройщиков в этой стране — семейные компании, которые не гонятся за количеством. В итоге строительство идёт неспешными темпами. Рынок не страдает от переизбытка предложений. Но и недостатка в жилье тоже не наблюдается. Такой баланс позволяет спокойно переживать финансовые кризисы.

Налоги на недвижимость в Греции: что это и за что платить?

Если у вас в планах — покупка объекта капитального строительства, то сначала надо разобраться с тем, какие расходы вам предстоят. Необходимо рассчитать конечную сумму. Это позволит понять, на какой бюджет при выборе квартиры или дома вы сможете ориентироваться. А для этого нужно учесть налоговую нагрузку.

Заплатил налоги? Спишь спокойно? Заплати налоги!

Общие правила налогообложения для покупателей

Для начала: сумма сделки указывается в евро. При этом цена в объявлении не учитывает налоги. Их нужно вычислить отдельно. И только после этого вы узнаете размер предстоящих расходов.

Сам факт налогообложения привязан к передаче собственности. При покупке будущий владелец платит в казну или НДС, или налог на переход права собственности. В налогообложении действуют одинаковые правила и для физических лиц, и для компаний. Как ставка налога, так и его вид зависят в первую очередь от свойств самой недвижимости.

Даже умудрённому жизнью человеку разобраться во всех вопросах с налогами Греции бывает трудно.

Определить, сколько надо платить, несложно:

  • Разрешение на строительство выдано после 2006 года. НДС — 24%. Однако возможны исключения. Правительство Греции нередко идёт навстречу и даёт налоговые послабления. Например, для поддержания населения и для привлечения инвестиций этот налог не взимается до конца 2021 года.
  • Все остальные объекты — 3,09% от цены сделки или от кадастровой стоимости объекта. Ориентироваться нужно на то значение, которое больше.

По сути, этот налог состоит из двух компонентов. Первый — ставка налога, связанного с переходом права на жильё. Она равна 3%. Деньги идут в государственную казну. Второе — муниципалитет, ставка равна 0,09%. Деньги поступают на региональный уровень.

Покупателя ждут и дополнительные расходы. Это:

  • траты на регистрацию;
  • нотариус;
  • юрист для оформления и проверки всех документов;
  • греческий риэлтор;
  • переводчик.

Налоги при купле-продаже придётся платить в любом случае. Но дополнительные расходы можно сократить, оптимизировав процесс. Например, можно обратиться в агентство недвижимости, которое возьмёт на себя вопрос подбора недвижимости, оформление документов, перевод.

У Греции – одна из самых понятных систем налогообложения во всём ЕС.

Какие налоги на недвижимость нужно выплачивать при владении?

С 1 января 2014 года появился единый налог на недвижимость. Он был введён в рамках политики упрощения системы налогообложения в Греции. Теперь действительно многое стало понятнее.

Налог — ежегодный, им облагаются все виды недвижимости, независимо от того, идёт ли речь о доме или о квартире, о новостройке или о вторичной недвижимости. Налогообложение отличается для физических и юридических лиц.

Общий принцип единого налога: налог состоит из 2 частей — основной и дополнительной. Первая колеблется от 0,001 до 13 евро/м².

  • База — общая для всех. Разница у физических и юридических лиц начинается по дополнительной части ENFIA.
  • Основная часть зависит от нескольких коэффициентов. Это кадастровая стоимость, площадь, дата постройки и прочее.

С общей частью ENFIA разобрались. Теперь осталось понять, как начисляется дополнительная.

  1. Налог зависит от кадастровой стоимости.
  2. Если стоимость объекта — меньше 250 тысяч евро, то ставка будет 0%.
  3. Если по кадастру объект стоит больше 2 миллионов евро, ставка = 1,5%.
  4. Налог на недвижимость ценой от 250 тысяч евро и до 2 миллионов меняется в зависимости от регионов в пределах от 0% и до 1,5%.

Традиционно больше всего налогов выплачивают физические лица, которые приобретают квартиры в курортных районах. Им нужно будет перечислить примерно 300 или 400 евро в год за апартаменты общей площадью около 100 метров квадратных. Однако для страны ЕС это нельзя назвать серьёзными расходами.

  1. Ставка фиксированная. Она составляет 0,55% от кадастровой стоимости.
  2. Возможны льготы. Для НКО (некоммерческая организация) ставка будет равна 0,35%. Если объект недвижимости нужен юридическому лицу, чтобы вести торговую деятельность, то ставка равна 0,1%.

Единый налог уплачивается государству. Но каждый год нужно перечислять ещё и муниципальный налог. Его размер устанавливают регионы. Ставка может меняться от 0,025 до 0,035 %. В любом случае эти выплаты — незначительные, обычно составляют небольшую сумму.

Муниципальные налоги выплачиваются традиционно поэтапно. То есть на протяжении всего года, а не одной суммой. Благодаря этому соответствующие расходы становятся незаметными для большинства владельцев.

Налоги на земельные участки

С 1 января 2014 года правительство начало ежегодно взимать налоги с земельных участков (без домов и в целом без объектов капитального строительства). До этого времени собственники такого имущества не должны были уплачивать на него налог.

Читайте также:
Достопримечательности Гуантанамо

Ставка определяется просто: от 0,003 до 9 евро за м2. Она напрямую зависит от стоимости участка земли.

Хараци или экстренный налог на недвижимость

Когда казна оказывается под угрозой, правительство Греции может вводить дополнительные налоги. Одним из таких был “хараци”. Он взимался по ставке 3 евро за 1 м2. При этом налоговые службы ориентировались на кадастровую стоимость. То есть с квартиры, которая оценивалась в 150 тысяч евро, нужно было бы заплатить примерно 450 евро в год.

В 2021 году этот налог не действует. Однако нужно учесть, что правительство Греции способно прибегать к подобным мерам для поддержания экономики.

При взгляде на эту красоту думать о приземлённых налогах не хочется… А надо.

Специальный налог на недвижимость

Этот налог выплачивается с юридических лиц. Он составляет 15% от кадастровой стоимости. Но фирма может получить от него освобождение:

  1. Компания предоставляет данные о бенефициарах. И они должны стать налоговыми резидентами Греции.
  2. Доход компании от активной деятельности (производство товаров, торговля, что-то ещё) превышает пассивную прибыль (проценты, выплаты по аренде, прочее).

Дополнительные расходы на содержание недвижимости

Перед покупкой недвижимости в Греции иностранцу нужно ещё разобраться и с тем, какие расходы его ждут в связи с содержанием такой собственности. Это:

  • коммунальные платежи;
  • страховка — обязательна в некоторых ситуациях (например, если вы оформили ипотеку);
  • уборка территории.

Учтите, что при приобретении собственности в специфическом районе или в особенном доме могут появиться дополнительные расходы, которые не относятся к типичным. Например, современные ЖК обычно охраняются. И на это нередко приходится выделять деньги. А если вы решили приобрести квартиру в доме, который является историческим памятником, то придётся тратиться на поддержание его вида. Причём речь уже идёт далеко не только о состоянии одной лишь квартиры.

Как вы думаете, сколько нужно заплатить налогов за одну из этих квартир?

Сдача недвижимости в аренду

Вряд ли для кого-то будет секретом, что многие приобретают недвижимость в Греции, чтобы зарабатывать на аренде. Государству за это надо платить налоги.

В данном случае тоже наблюдается разница между физическими и юридическими лицами.

  1. Ставка — от 15% до 45%. Ставка зависит от дохода. Из общей суммы прибыли вычитается 5% на содержание недвижимости.
  2. Выгоднее всего при таком раскладе физическим лицам сдавать недвижимость в краткосрочную аренду.
  1. Ставка — 24%. Она общая для всех компаний, вне зависимости от уровня дохода и организационно-правовой формы фирмы.
  2. Ставка налога на прибыль, которую компания получает при сдаче недвижимости в аренду, равна корпоративному налогу на прибыль.
  3. Расходы на содержание недвижимости вычитаются в полном объёме.
  4. Компаниям обычно выгоднее сдавать недвижимость на длительный срок.

Какие налоги взимаются при продаже?

При продаже недвижимости государству необходимо уплатить налог на прирост капитала. Это общая для ЕС практика, которая наблюдается и в Греции.

Однако государство выдало физическим лицам разрешение не платить данный налог до 1 января 2022 года. Это сделано в рамках поддержки в связи с коронавирусной пандемией. Правительство понимает, что граждане столкнулись с высокими финансовыми рисками и стремится им помочь.

Чтобы воспользоваться данным разрешением, необходимо выполнить несколько условий:

  1. Деятельность по продаже объектов недвижимости не должна являться для физического лица предпринимательской.
  2. Человек продал за 2 последних года не больше 2 объектов.

Налогами на недвижимость государство в Греции пополняет казну, чтобы сохранить для нас эту красоту.

Что делать, если такой доход признаётся предпринимательским? Например, человек регулярно покупает и продаёт квартиры. В этом случае ему нужно будет заплатить налог по ставке от 15% до 45%. Точная цифра зависит от уровня получаемого дохода в год:

  • до 20 тысяч евро — 15%;
  • от 20 до 30 тысяч евро — 29%;
  • от 30 до 40 тысяч — 47%
  • больше 40 тысяч — 45%.

Обратите внимание! Уплата этого налога не привязывается к стоимости самого объекта недвижимости. Она также не обусловлена суммой прибыли, которую человек получает за продажу недвижимости (цена продажи минус цена изначальной покупки). В данном случае ставка зависит от годового дохода.

Для компаний всё просто:

  1. Для уплаты налога им нужно ориентироваться на корпоративную ставку 24%.
  2. Налогооблагаемая база — это разница между ценой продажи и ценой покупки. Все цифры должны быть видны в бухгалтерской отчётности.

Дополнительные расходы при продаже

Принято считать, что при заключении сделки купли-продажи расходы несёт преимущественно покупатель. Однако это не соответствует действительности. У продавца также возникают траты. Они связаны с внесением изменений в реестр и в оплатой услуг нотариусу — эти расходы в Греции принято делить пополам между собственником недвижимости и новым владельцем.

Продать недвижимость в Греции без налогов тоже не выйдет.

Какие налоги надо оплачивать при получении недвижимости по наследству?

Налоговые ставки нужно определять на момент открытия наследства. То есть неважно, когда оно было написано. Не имеет значение даже дата смерти. Существенно только то, когда наследство оказалось затребованным, а наследник вступил или выразил намерение вступить в свои права.

Существует понятие необлагаемой суммы. Если человек не хочет платить налоги на наследство, он может получить деньги или имущество в пределах указанной суммы.

Ставки колеблются. Они зависят и от степени родства, и от состояния наследника. Например, если тот тяжело болен, возможны послабления.

При разбирательствах в том, сколько нужно платить в виде налогов при получении гражданства в Греции учтите следующее:

Читайте также:
Поиск отелей по всем поисковым системам - лучшие цены

  1. Категория А. Это супруг, дети, родители, внуки. Необлагаемая налогом база составляет 150 тысяч евро. Если наследство оценивается в сумму до 300 тысяч, то налог будет равен 5%. Больше — 10%.
  2. Категория В. Это сёстры и братья, племянники и дяди, бабушки, прабабушки. Наследник из указанной категории может получить имущество на сумму до 30 тысяч евро. Дальше ему нужно будет платить государству. Если недвижимость оценивается в сумму до 70 тысяч евро, то ставка составит 5%. От 70 и до 200 тысяч евро — 10%. Больше 200 тысяч — 20%.
  3. Категория С. В данную группу входят все остальные родственники. У них не облагается налогом имущество всего на 6 тысяч евро. При получении наследства стоимостью до 66% налог — 20%. Если государству надо заплатить от 66 тысяч и до 195, то ставка должна составлять 30%. Больше — 40%.

Помните: без ваших налогов в Греции котику не достанется помощи от государства!)

Какая именно недвижимость облагается налогом в Греции?

Необходимо отметить, что большинство, когда речь заходит о налогооблагаемой недвижимости в Греции, представляют себе дома или квартиры. Однако в действительности облагаться налогами могут разные объекты:

  • земельные участки — об этом говорилось выше;
  • бассейны;
  • закрытые стоянки;
  • парковки в строениях.

Поэтому если у вас в собственности находится специфический объект, это само по себе не освобождает от необходимости уплачивать налог. Если есть сомнения в том, что и по какой ставке облагается, лучше уточнить детали у юриста.

Налогом в Греции облагается любая недвижимость. Так запомнить легче, чем перечислять всё.

Как уплачивается налог на недвижимость несколькими владельцами?

Недвижимость в Греции может находиться в индивидуальной собственности. Это самый простой и понятный вариант, когда владелец непосредственно один. Именно он и обязан нести налоговое бремя на своё имущество. В данном случае вопросов обычно не возникает.

Недвижимость может находиться в долевой собственности. В такой ситуации каждый собственник выплачивает налоги пропорционально своей доле. Например, если вам принадлежит 40% недвижимости, то вы должны отчислять налоговой службе соответствующий процент от налогов.

Также недвижимость бывает в совместной собственности. Поскольку в этом случае доли не выделены, то налоги распределяются по всем собственникам в равных частях. Например, если владельца всего 2, то каждый платит 50% от налогов. Если собственников 4, то они должны выплатить по 25%.

Учтите, что обязанность выплачивать налоги может возникнуть при владении на основании договора аренды. Если кто-то пользуется имуществом длительно, то есть заключил длительный срок аренды, то нередко он и разбирается с вопросами налогов. Однако это должно быть отдельно зафиксировано в тексте договора.

Система налогообложения в Греции — довольно простая и прозрачная. И государство планирует в дальнейшем упростить её ещё больше, объединив все налоги на недвижимость в один. Поэтому за законодательными изменениями и инициативами применительно к недвижимости стоит следить, если вы хотите купить здесь квартиру или дом. Но можно просто делегировать решение данных вопросов профессионалам.

Налоги на продажу, покупку и владение недвижимостью в Греции

Система налогообложения Греции довольно сложна и запутана на первый взгляд. Что касается налогов на недвижимость, то здесь можно выделить несколько категорий:

  • покупка и продажа;
  • владение;
  • наследование или передача недвижимости от родителя к ребенку;
  • сдача в аренду.

Налог на владение объектами недвижимости

С 1 января 2019 года налог на обладание жильем был изменен – теперь это единый налог (ΕΝ.Φ.Ι.Α). Данные нововведения отменяют прежний чрезвычайный налог, который каждый раз включался в коммунальные счета.

На данный момент размер ΕΝ.Φ.Ι.Α зависит от площади объекта налогообложения, и составляет от 0,001 до 13 евро за каждый квадратный метр. Помимо этого, к итоговой стоимости будут применены дополнительные повышающие коэффициенты, которые зависят от оценочной стоимости объекта, даты постройки, назначения, этажности, количества фасадов. Важно учесть и расположение апартаментов. С этого года в некоторых зонах Греции ставка налога на недвижимость была снижена, а в некоторых, наоборот, выросла. В основном это зависит от того, насколько туристически привлекательной признана та или иная территория.

Важно учесть тот факт, что недвижимость в туристических зонах признана «коммерческой», а значит, ее стоимость выросла в разы. При этом цены на недвижимость в отдельных регионах выросли на 54%.

Кроме того, налог на владение объектами недвижимости в Греции зависит и от стоимости объекта. Если квартира или дом стоят более 300 тысяч евро (для 1 владельца) или 600 тысяч евро (для совместного владения), то помимо прочего, владелец будет обязан уплатить дополнительный налог в размере от 0,1 до 1% от предполагаемой стоимости объекта.

Важно знать

Правительство Греции в течение 2019 – 2020 гг. планирует снизить налоги на недвижимость. Легче всего налоговое бремя станет для недорогих объектов – на 50%. В среднем ценовом сегменте планируется снижение налоговой ставки на 30%. Увеличатся налоги на недвижимость только для владельцев дорогих объектов.

Налог на покупку недвижимости

Если вы планируете купить недвижимость в Греции, то для вас приятная новость. С 1 января 2019 года ставка налога на приобретение квартиры или дома на первичном рынке равняется 3,09% (в отличие от прежних 10%). На том же уровне сохраняется ставка налога и для объектов недвижимости, приобретаемых на вторичном рынке. Однако это касается только тех объектов недвижимости, разрешение на строительство которых было выдано до 1 января 2006 года. Если разрешение на строительство объектов было выдано позже, то налог на покупку недвижимости составит 24%.

Читайте также:
Фото Ионических островов

При этом налогом облагается не только жилая недвижимость, но и парковочные места, крытые стоянки, бассейны и вспомогательные помещения.

Кроме того, существует и госпошлина за регистрацию нового объекта недвижимости в земельном реестре – 0,475% от оценочной стоимости имущества плюс 22% НДС.

Налог на сдачу недвижимости в аренду

Этот налог зависит, в первую очередь, от суммы вырученного дохода. Если прибыль в год не превышает 12 тысяч евро, то ставка налога будет равняться 15%. Если доход от этой недвижимости составляет от 12000 до 35000 евро, то налоговая ставка вырастет до 35%. А вот если доход превышает 35001 евро, то ежегодные налоговые выплаты будут равняться 45% от прибыли.

В том случае, если владелец недвижимости сдает квартиру или дом в аренду как юридическое лицо, то ставка налога для него будет равняться 25% от получаемой прибыли.

Налог на наследование

Помимо прочего, в Греции есть налог на наследование или передачу недвижимости от родителя к ребенку. Он зависит от степени родства бенефициара и собственника объекта и оценочной стоимости объекта, который переходит в наследование или дарение. При этом повышающие коэффициенты варьируются от 0 до 40%.

Покупка недвижимости за рубежом гражданами РФ: законы, правила, налоги

Россиянам, желающим купить зарубежную недвижимость, необходимо узнать о существующих правилах, которые установлены российским и зарубежным законодательством. Прежде чем вносить инвестиции, следует проанализировать, какие могут возникнуть финансовые последствия для инвесторов. Раскроем этот вопрос подробнее.

При покупке недвижимости за рубежом, что нужно знать (законы, правила, налоги)

Чтобы совершить сделку купли-продажи квартиры, дома или других объектов недвижимости за рубежом, необходимо в первую очередь получить ответы на такие вопросы:

  • Разрешает ли российское законодательство приобретать россиянам недвижимость за рубежом?
  • Разрешено ли законами другого государства, чтобы иностранцы (в частности россияне) приобретали недвижимое имущество?
  • Какими налогами облагаются сделки, связанные с получением прибыли от распоряжения имуществом (например – сдача в аренду) или от его продажи, получения в наследство.

    Законодательные нормы

    В соответствии с российским законодательством для граждан России не установлено запретов на приобретение, владение и иное распоряжение зарубежной недвижимостью. Кроме того, россияне не обязаны отчитываться перед налоговой о своих зарубежных активах, если они не являются чиновниками. Государственные и муниципальные служащие обязаны указывать такие объекты в своих ежегодных декларациях.

    А вот что касается международного законодательства, то в ряде стран могут быть введены ограничения по владению недвижимым имуществом иностранцами. К примеру, в Австрии физлица-нерезиденты (иностранцы без ВНЖ) не могут стать собственниками ни земельного участка, ни апартаментов для отдыха или жилья. В этом конкретном случае существует выход – учредить местную компанию и приобрести недвижимость в качестве юрлица.

    Налоги

    Резидентами Российской Федерации считаются физлица, которые проживают в стране более 183-х дней в году. Такой статус обязывает уплачивать налоги не только с доходов, которые были получены непосредственно в России, но и на территории, за ее пределами.

    Среди основных налогов, которые должны уплачивать физлица-россияне, являющиеся владельцами зарубежной недвижимости, нужно выделить такие:

  • Налог на доходы от сдачи объекта в наем по договору аренды.
  • Налог на выручку от продажи зарубежного имущества.
  • Налог на доход при вступлении в права наследования.
  • Налог на выгоду, полученная от разницы процентных ставок по ипотеке.

    Все доходы, получаемые россиянами от распоряжения своей недвижимостью, в том числе и зарубежной, облагаются по ставке 13%. Исключение составляют активы, полученные по наследству. В России наследники (неважно какой очереди наследования) защищены от чрезмерного налогообложения. То есть налог не взимается лишь при условии, что унаследованное имущество не будет продано в течение определенного периода времени (3 года).

    В том случае, если между правительствами России и другого иностранного государства подписаны соглашения по устранению двойного налогообложения, тогда налогоплательщик должен будет уплатить, лишь разницу в налогах. Если россиянин уже уплатил налог с доходов, полученных от использования своей иностранной недвижимости в той стране, где она расположена, и ставка такого налога больше 13%, тогда ничего в России уже не придется уплачивать. Достаточно будет представить документы, подтверждающие, что такой налог уже был взыскан в другой стране.

    Другое дело — налогообложение расчетной выгоды от разницы процентных ставок. Как правило, заграничные ипотечные ставки на порядок ниже российских. Вот эту разницу в процентах, умноженную на стоимость недвижимости, и придется декларировать как налогооблагаемую базу и соответственно платить налог.

    Как приобрести недвижимость за рубежом россиянину

    При планировании покупки следует учесть такие правила:

  • определить свое резидентство;
  • рассчитать базу налогообложения НДФЛ;
  • выяснить, не заключены ли соглашения об избегании двойного налогообложения со страной, где планируется покупка недвижимости;
  • определиться с источниками финансирования покупки.

    Настоятельно не рекомендуется скрывать факт покупки зарубежной недвижимости от российских налоговиков. Хотя по факту у рядовых россиян нет обязательства об уведомлении по факту приобретения недвижимости за рубежом, но от ответственности по уклонению от уплаты налогов (при сокрытии такого факта) никто не освобождал.

    Все тайное рано или поздно становится явным, особенно в свете автоматического обмена информацией в рамках ОЭСР и ФАТФ. Хотя Россия так и не стала членом ОЭСР, но в проектах по обмену данными участие принимает. По состоянию на начало 2019-го обменивается информацией по операциям на банковских счетах с 71-ой страной. В этот список вошли практически все европейские страны. Исключение составляет Великобритания, которая весной вышла из отношений с Россией по автоматическому обмену информацией, однако ФНС по запросу может получить интересующие сведения и оттуда.

    Читайте также:
    Список стран БРИКС

    В отношении тех стран, которые не присоединились к стандартам международного обмена информацией (к примеру, Коста-Рика, Филиппины и ряд других), в России установлены валютные ограничения.

    В том случае, если заинтересовавшая недвижимость расположена в стране, где физлицам-нерезидентам не предоставляется возможность свободно приобрести ее на рынке, тогда сделку можно оформить через юридическое лицо. При этом следует учесть такие нюансы:

  • будут ли находиться активы под юридической защитой;
  • какой размер налога на недвижимость, на прибыль и при распределении дивидендов в стране ее расположения для юрлиц и физлиц-акционеров;
  • признание такой компании в России как иностранной контролируемой (КИК) с вытекающими отсюда последствиями, связанными с деоффшоризацией (сдача отдельной декларации, включение в базу по НДФЛ россиянина-акционера (бенефициара) полученного КИК дохода).

    Где купить зарубежную недвижимость проще и выгоднее

    Итак, прежде чем тратить деньги и совершать покупку, необходимо проанализировать все исходные данные:

  • В какой стране приобретается недвижимость (какой режим налогообложения, заключены ли соглашения об избежании двойной уплаты налогов, разрешено ли нерезидентам приобретать имущество, участвует ли страна в автоматическом обмене информацией).
  • В каком статусе приобретается имущество – как физлицо-резидент РФ, или в качестве владельца КИК.
  • Какой источник средств для оплаты за объект недвижимости (собственные или привлеченные средства, если заемные, то в иностранном банке или нет).
  • Как планируется использовать недвижимость.

    Чтобы не попасть впросак и не приобрести вместе с недвижимостью проблемы, связанные с трудностями по соблюдению налогового и валютного законодательства, рекомендуем воспользоваться услугами специалистов. Обратитесь за консультацией в специализированную компанию, чтобы вам просчитали все возможные риски и расписали правила покупки недвижимости в выбранной стране.

    Какие налоговые изменения в сфере недвижимости ждут россиян в 2022 году

    Подходит к концу 2021 год, на пороге — 2022-й со своими планами и сюрпризами. Нововедения ждут и собственников недвижимости. Например, семьи с детьми смогут не платить налог с продажи жилья.

    Какие еще изменения ждут россиян в новом году, «РБК-Недвижимость» рассказывает вместе с экспертами Федеральной налоговой службы (ФНС) и юристами.

    Продавцов недорогой недвижимости освободят от налога

    • Основание — Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ.

    С 1 января 2022 года меняется порядок предоставления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ при продаже недвижимого имущества. С этого момента в декларации 3-НДФЛ можно не указывать доходы от продажи недорогой недвижимости или иного имущества (за исключением ценных бумаг) до истечения трех или пяти лет владения.

    Данные доходы можно не отражать, если налогоплательщик в отношении недвижимого имущества (имущества) имеет право на имущественные налоговые вычеты в следующих размерах:

    • 1 млн руб. за налоговый период (календарный год) — для жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые дома или земельные участки (доли в указанном имуществе);
    • 250 тыс. руб. — для иного недвижимого имущества (например, гараж).

    «Стоимость проданного объекта недвижимого имущества (имущества) или совокупность доходов от продажи нескольких объектов не должна превышать предельный размер вычета. Если доходы от продажи имущества превышают размер вычетов, обязанность по предоставлению в инспекцию декларации по форме 3-НДФЛ сохраняется», — пояснили в пресс-службе ФНС.

    Бычкова Ирина, ведущий юрист налоговой практики Amulex.ru:

    — С января 2022 года физические лица, продавшие недорогую недвижимость, которая находилась у них в собственности менее трех или пяти лет, освобождаются от обязательного декларирования полученного дохода и представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, если имущественный вычет полностью перекрывает полученный доход. То есть если доход от проданной недвижимости не превышает 1 млн руб. и для иного имущества (гаражи, автомобили и иные) — 250 тыс. руб., то декларация не подается. Это касается как одного проданного объекта, так и нескольких недорогих объектов. Главное, чтобы не был превышен лимит по вычету. Если же доход от продажи превысит указанные лимиты, то обязанность декларировать доход остается, как и прежде.

    Налоговый вычет по упрощенке

    • Основание — Федеральный закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ

    С 2022 года получить имущественный вычет станет проще. Чтобы получить выплату, физлицам не придется сдавать декларацию 3-НДФЛ. Теперь заявить право на вычет можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

    По итогам года в отношении всех лиц, у которых имеется неиспользованный остаток имущественного вычета, налоговая автоматически проведет проверку всех условий и при наличии возможности получения вычета сформирует в личном кабинете предзаполненное заявление для подписания. «Данный порядок будет применяться с 2022 года и распространяться на вычеты, частично полученные в 2021 году (право на получение которых возникло с 2020 года)», — пояснили в ФНС.

    Любовь Филимонова, руководитель бухгалтерской компании «Фаворит»:

    — По новым правилам, суммы вычетов инспекторы определят по сведениям, которые получают от налоговых агентов, банков и онлайн-касс. Вычет дадут, если в ФНС есть данные о доходах физлица и перечисленных суммах НДФЛ. Заявление на новом бланке с реквизитами банковского счета граждане смогут сформировать и отправить в ИФНС через личный кабинет на сайте nalog.ru. Поступающие заявления инспекторы будут проверять только один месяц вместо трех, а на выплату отводится 15 дней вместо прежних 30. Однако если налоговики заподозрят нарушения, срок камералки продлят до трех месяцев.

    Сам вычет может переноситься на следующий год, поскольку не у всех доходы позволяют получить сумму разово. Например, если взять оклад 40 тыс. руб. в месяц, то в год доход составляет 480 тыс. руб., где вычет составит 13%, или 62,4 тыс. руб. С учетом того, что сумма вычета предоставляется с суммы в размере 2 (или 3) млн руб., вычет дополнительно можно будет подать в следующем году, пока весь лимит не исчерпается. Если доход у физлица высокий, то он может получить вычет единоразово.

    Читайте также:
    Кладбища и склепы Вильнюса

    Семьи с детьми освобождаются от налога при продаже жилья

    • Основание — Федеральный закон от 29.11.2021 № 382-ФЗ

    С 1 января 2022 года семьи с двумя и более детьми освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при продаже жилой недвижимости независимо от того, сколько по времени она находилась в собственности. Сегодня собственник при продаже квартиры должен заплатить налог в размере 13% с дохода от продажи имущества. Благодаря нововведению семьи с детьми не будут платить налог, но лишь при соблюдении ряда условий, пояснили в ФНС:

    • возраст детей до 18 лет (или до 24 лет в случае обучения ребенка по очной форме). Возраст детей определяется на дату перехода от налогоплательщика к покупателю права собственности на проданное жилое помещение или долю в праве собственности на жилое помещение;
    • в год продажи объекта или до 30 апреля года, следующего за годом продажи, следует купить новое жилье или большее по площади, или с более высокой кадастровой стоимостью;
    • кадастровая стоимость проданного объекта недвижимости не должна превышать 50 млн руб.;
    • у членов семьи физлица — получателя дохода не должно быть в собственности иного объекта недвижимости, площадь которого больше 50% от той, что в новом жилье.

    «Нововведение распространяется и на те случаи, когда доходы от продажи объекта имущества получает несовершеннолетний ребенок из такой семьи», — добавили в ведомстве.

    Кадастровая стоимость вырастет

    С 2022 года будут применяться новые результаты государственной кадастровой оценки (ГКО), вступившие в силу с 2021 года. С этими результатами можно ознакомиться, получив выписку из Единого государственного реестра недвижимости.

    Для расчета налога за налоговый период 2021 года во всех регионах станет применяться кадастровая стоимость недвижимости, при этом для исчисления налога будут использоваться понижающие коэффициенты, уточнили в ФНС:

    • 0,2 — для Севастополя, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы первый год;
    • 0,4 (в 2021 году был 0,2) — для десяти регионов (Республика Алтай, Республика Крым, Алтайский край, Приморский край, Волгоградская, Иркутская, Курганская, Свердловская, Томская области, Чукотский автономный округ), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы второй год;
    • 0,6 (в 2021 году был 0.4) — для четырех регионов (республики Дагестан и Северная Осетия — Алания, Красноярский край, Смоленская область), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год;
    • 10%-ное ограничение роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом — для 77 регионов, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий и последующие годы (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ);
    • 0,6 в отношении объекта налогообложения, образованного начиная с четвертого налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения), исходя из кадастровой стоимости, применительно к первому налоговому периоду, за который исчисляется налог в отношении этого объекта налогообложения.

    Кирилл Кулаков, первый замгендиректора Центра независимой экспертизы собственности (ЦНЭС), президент СРО «Региональная ассоциация оценщиков», д. э. н.:

    — В ряде субъектов, включая Москву, в 2021 году была проведена очередная государственная кадастровая оценка (ГКО) объектов недвижимости. Ее результаты будут применены для расчета налога на имущество и земельного налога физических лиц в 2022 году. Так, например, в Москве новая кадастровая стоимость квартир в среднем выросла на 21% относительно предыдущей оценки 2018 года. Кадастровая стоимость жилья служит налоговой базой по имущественному налогу. Соответственно, налоговое бремя может вырасти пропорционально увеличению кадастровой стоимости. Однако, согласно законодательству, сама сумма налога за год не может увеличиться более чем на 10% по сравнению с прошлым годом. Поэтому годовой прирост будет не выше этого значения.

    В течение 2022 года также произойдет окончательный переход к новому алгоритму оспаривания кадастровой стоимости — с обязательной досудебной стадией рассмотрения заявления налогоплательщика и приложенного к нему отчета независимого оценщика в ГБУ по кадастровой оценке. В случае отрицательного решения налогоплательщик будет вправе оспорить его в судебном порядке, одновременно заявив исковые требования об установлении кадастровой стоимости в размере рыночной.

    Повышенный налог для нарушителей

    В 2022 году в силу вступят новые правила применения повышенной налоговой ставки — до 1,5% в случае выдачи органами госземнадзора предписаний об устранении нарушений обязательных требований к использованию и охране объектов земельных отношений:

    • в связи с неиспользованием для сельхозпроизводства земельного участка, «принадлежащего физическому лицу на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, отнесенного к землям сельхозназначения или к землям в составе зон сельхозиспользования в населенных пунктах» (за исключением земельных участков, указанных в абзацах четвертом и пятом подпункта 1 пункта 1 статьи 394 НК РФ);
    • в связи с использованием не по целевому назначению (неиспользованием по целевому назначению) земельного участка, «принадлежащего физическому лицу на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, предназначенного для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, в случае выявления факта использования такого земельного участка в предпринимательской деятельности».
    Читайте также:
    Существующие виды прописок в 2022 году

    «В такой ситуации исчисление налога будет производиться по налоговой ставке, установленной в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 394 НК РФ (для «прочих земель»), начиная со дня совершения нарушений обязательных требований к использованию и охране объектов земельных отношений либо со дня обнаружения таких нарушений и до первого числа месяца, в котором уполномоченным органом установлен факт устранения таких нарушений», — рассказали в ФНС. Норма направлена на обеспечение использования земель по целевому назначению, добавили там.

    Налоги для юридических и физических лиц в Греции

    Членство в ЕС открыло Греции доступ к новым кредитам по низким ставкам от европейских финансовых институтов. Для их получения правительство страны довольно долго искажало статистические показатели, поэтому данные о гибельном положении вещей в экономике стали достоянием общественности только после 2009 года. В качестве экстренной меры реагирования пришлось пересмотреть налоги в Греции: перечень, ставки и порядок администрирования.

    1. Нюансы налоговой системы
    2. Список налогов в Греции
    3. Налогообложение физических лиц
    4. Налогообложение юридических лиц
    5. Налоговые обязательства нерезидентов
    6. Прочие виды обязательств
    7. Предупреждение двойного налогообложения
    8. Льготы и вычеты для налогоплательщиков
    9. Порядок подачи отчетов и оплаты обязательств
    10. Заключение
    11. Налоги в Греции: Видео

    Нюансы налоговой системы

    Кризис 2008 года затронул весь мир, но такие страны, как Греция, пострадали от него особенно сильно еще и по вине собственного правительства. Активно развивавшееся после Второй Мировой войны государство стало тонуть в долгах: в 2019 году сумма внешних заимствований превысила 180 %.

    Не способствуют снижению налоговой нагрузки и высокие социальные выплаты незащищенным слоям населения. Попытка провести реформы, чтобы налоговая система Греции стала лояльнее к бизнесу, и снизить пособия приводила только к беспорядкам на улицах.

    И все же на фоне высоких ставок и увеличения числа взносов (например, введение налога с туристов, новые платежи с владельцев недвижимости и транспортных средств) государство нашло способ снизить финансовое бремя для бизнеса:

    • с 2019 года снизят ставку корпоративного налога;
    • с 2021 года на 2 % понизят НДС для покупателей жилья в новостройках;
    • налог на имущество Греция также снизит в 2019-2020 годах на 30-50 %.

    Список налогов в Греции

    Основу налоговой сетки в Греции составляют:

    • корпоративный налог на прибыль для организаций (Φόρος Κερδών);
    • подоходный для физлиц (φόρο εισοδήματος);
    • НДС (Φόρος Προστιθέμενης Αξίας, ΦΠΑ);
    • сборы с владельцев недвижимости (единовременные и ежегодные);
    • налог на прирост капитала (Φόρο Υπεραξίας Ακινήτων);
    • регистрационный и гербовый сбор;
    • дорожный налог (τέλη κυκλοφορίας);
    • налоги в Греции для туристов, введенные с 1 января 2019 года;
    • удержания из доходов от источника (внутреннего или иностранного).

    Владельцы коммерческой недвижимости или жилья столкнутся с целым рядом взносов:

    1. При приобретении. Налог на переход права собственности (Φορολογία Μεταβίβασης Ακινήτων) – 3,09 % от стоимости жилья, приобретенного на вторичном рынке или в новостройке, если выдача разрешения на ее строительство произошла не позже 31 декабря 2005 года. Для новых помещений, построенных по документам после этой даты, предусмотрена ставка в 24 %.
    2. В течение всего периода владения. С 2014 года правительство стало взимать новый вид платежа – единый налог с объектов, находящихся в собственности (ΕΝ.Φ.Ι.Α). Размер взноса зависит от места расположения недвижимости, ее класса, назначения, этажности, но в большей степени от оценочной стоимости. Жилье дороже 200 000 евро считается роскошью и дополнительно облагается налогом от 0,1 % в зависимости от стоимости.
    3. При сдаче в аренду. Физлица заплатят НДФЛ – максимум до 45 %. Для юридических лиц с 2019 года и на ближайший четырехлетний период ставка налога на прибыль составит 25 вместо 29 %. Кроме того, если жилье сдается туристам, администрация должна удерживать с постояльцев налоги в отелях Греции (фиксированная ставка за каждый день проживания в стране).
    4. При продаже. Налог на прирост капитала (в случае получения выгоды при продаже собственности, ценных бумаг и бизнеса) – 20 % от суммы превышения продажной стоимости над ценой приобретения.

    Налогообложение физических лиц

    Граждане и иностранные частные лица обязаны платить налоги с доходов, полученных на территории Греции. При этом чем выше уровень получаемой прибыли, тем большая ставка к ней применяется.

    Наименование Ставка Суть
    Подоходный налог в Греции, для работающих по найму 22–43% Точный размер обложения доходов физлиц (резидентов и нерезидентов) зависит от суммы годовых поступлений:
    до 25 000 евро – всего 22 % (максимальный налог 5 500 евро за год);
    до 42 000 евро – уже 32 % (максимальный платеж в бюджет 5 500+5 440 евро в год);
    свыше 42 000 евро за год – 43 %.
    НДФЛ с самозанятых и предпринимателей 26–33 % Шкала также прогрессивная:
    до 50 000 евро – 26 %;
    более 50 000 евро – 33 %.
    Налог с доходов от сдачи в аренду движимого и недвижимого имущества 15–45 % Здесь работает тот же принцип. Чем выше годовой доход, тем выше процент:
    до 12 000 евро – 15 %;
    разница до 35 000 евро – 35 %;
    все, что свыше, – 45 %.
    Туристический налог в Греции от 0,25 до 4 евро с человека Введен с 2018 года. Взимается с иностранцев, посещающих страну в туристических или деловых целях.
    Дорожный налог (τέλη κυκλοφορίας) Фиксированный платеж от 22 до 1 380 евро Сумма зависит от объема двигателя и возраста автомобиля. Под обложение попадают все транспортные средства, получившие номерные знаки на территории Греции. Платится авансом, то есть в 2018 году за 2019-й.
    Сбор при наследовании и дарении от 1 до 40 % Зависит от степени родства между дарителем и получателем дара (1–10 % для близких родственников, 40 % – для остальных). Рассчитывается исходя из оценочной стоимости имущества

    В силу финансовых неурядиц государства налоги в Греции для физических лиц остаются высокими. В 2016 году это привело к тому, что простые греки проигнорировали свою обязанность подавать налоговые декларации и продемонстрировали решительную готовность отказаться от оплаты налогов.

    На фоне низких доходов, высокой безработицы в стране и угрозы общественных беспорядков правительство вынуждено было задуматься о мерах оживления экономики. В план мероприятий вошли положения о поэтапном снижении фискальной нагрузки уже с 2019 года.

    Налогообложение юридических лиц

    К сожалению, единый налоговый кодекс Греции так и не был оптимально внедрен, поэтому каждому налогу и сбору посвящен отдельный закон (с учетом поправок и дополнений).

    Наименование Ставка Суть
    Налог на прибыль 28 %, с перспективой снижения до 25 % Новый закон, принятый в конце 2018 года уменьшил ставку обложения прибыли с 29 до 28 % уже в 2019 году. В нем же расписан график снижения будущего обязательства до 25 % к 2022 году (ежегодно будут убирать по 1 %)
    НДС 6,5–23 % Интеграция в мировую и европейскую экономическую систему требует от Греции сохранения уровня НДС. Стандартная ставка налога – 23 %, льготные 13 % предусмотрены для продукции первой необходимости и услуг самозанятых специалистов (врачей, писателей, художников и прочее). Самая низкая ставка предусмотрена для выпуска периодики, фармацевтики и гостиничного обслуживания – всего 6,5 %.
    Налог на доходы у источника 0–33 % По максимальной ставке облагается прибыль в виде процентов в пользу нерезидента. Из суммы дивидендов в пользу резидента Греции удерживают 10 %. Меньше всего платят строительные подрядчики (3 %) и получатели внутренних роялти (0 %).
    Гербовый сбор 2,4–3,6 % Плательщикам полезно знать, какие налоги в Греции взимаются дополнительно при совершении сделок: страховании, оформлении займов и аренды
    Регистрационный взнос 420 евро в год Платят акционерные компании, зарегистрированные в Торгово-промышленной палате Афин

    Если предприятие зарегистрировано за пределами страны, то в Греции его работа будет иметь особенности:

    • облагать налогами нужно только ту прибыль, которая получена на греческой таможенной территории;
    • ставки налогов практически не зависят от статуса плательщика;
    • на родине платить взносы нужно с учетом международных договоренностей о двойном налогообложении.

    Налоговые обязательства нерезидентов

    В Греции нет отдельной шкалы взимания налогов для тех, кто не получил статуса налогового резидента, предусмотрены лишь дополнительные сборы.

    Для того чтобы дополнительное налогообложение в Греции не коснулось иностранца, нужно соответствовать хотя бы одному из признаков:

    • находиться в стране 183 и более дней в году (не обязательно подряд);
    • сделать Грецию центром своих жизненных или коммерческих интересов;
    • жить за границей, находясь на дипломатической службе, имея в активе греческое происхождение.

    Юридическое лицо становится фискальным резидентом в случае регистрации в стране либо если сможет доказать, что его управление происходит с греческой территории.

    Если ни одно из условий не выполнено, плательщику придется смириться с тем, что налоги в Греции для нерезидентов выше. В частности, государство возьмет на 5 % больше со всех доходов физлиц, полученных на территории страны (исключение предусмотрели только для граждан ЕС).

    Интересный момент: если 90% всех доходов нерезидента получены в Греции, он имеет право применять все льготы и вычеты, положенные гражданам и постоянным жителям.

    Зачастую граждане России приобретают собственность с намерением сдавать ее туристам. При нужно понимать, сколько составит налог на недвижимость в Греции для россиян. Поскольку греческие власти не делают различий для отечественных или зарубежных покупателей коммерческого жилья, разница будет видна только при уплате подоходного налога с прибыли от сдачи недвижимости в аренду. Так, если для греков максимальная ставка будет равна 45 %, то владелец из РФ будет вынужден отдать ровно половину заработанного (45 %+5 % для нерезидентов).

    Прочие виды обязательств

    В классическом понимании налог на землю в Греции не реализован. Однако собственники пустующих земельных наделов обязаны платить ежегодный сбор за неосвоенные участки в размере 0,03-0,09 евро за каждый квадратный метр неиспользуемой площади.

    В 2019 году список дополнительных взносов пополнился новым видом платежей с временно приезжающих иностранцев. Причем плату берут со всех, кто проживает в отелях, арендованных апартаментах, меблированных комнатах или квартирах, вне зависимости от цели приезда.

    Размер туристического налога в Греции зависит от категории жилья: наибольшая ставка установлена в отелях 5 звезд (4 евро), наименьшая – в меблированных комнатах и хостелах (0,25 евро в сутки).

    Предупреждение двойного налогообложения

    Греческое правительство позаботилось о мерах исключения двойного налогообложения доходов своих и иностранных граждан. Со всеми членами ЕС заключены соглашения, позволяющие сохранить средства инвесторов. Для того чтобы получатель дохода не платил налоги дважды, ему достаточно предоставить справку о месте постоянного проживания и подтверждение факта оплаты налога в Греции или в другой стране ЕС, если прибыль получена за границей.

    Кроме ЕС, греки подписали договоры с Россией, большинством стран постсоветского пространства, африканскими ЮАР и Египтом, США, Индией, Израилем, КНР, Кореей, Кувейтом и Мексикой.

    Льготы и вычеты для налогоплательщиков

    Коммерческие организации и предприниматели, расположенные на Восточных Эгейских островах, Додеканесе и Кикладских островах, могут платить НДС по сниженным на 30 % ставкам (16, 9 и 5 % соответственно).

    При исчислении обязательства по НДФЛ физлица могут воспользоваться правом на вычет:

    • 1000 евро за каждого ребенка в семье;
    • 15 % расходов на аренду единственного жилья или собственное образование;
    • в размере сумм, потраченных на соцстрахование, приобретение компьютера или совершения инвестиции в греческую экономику;
    • 15 % от суммы медицинских трат в текущем году;
    • 15 % от суммы процентов по ипотеке.

    Вопреки ожиданиям, налог на проживание в Греции не меняется в зависимости от сезона, поскольку климат поощряет круглогодичный поток туристов.

    Порядок подачи отчетов и оплаты обязательств

    Организации, ведущие деятельность в Греции, обязаны подавать налоговую и финансовую отчетность. В зависимости от размера бизнеса финотчетность необходимо подать:

    • через Общий электронный коммерческий реестр (Γενικό Εμπορικό Μητρώο, Γ.Ε.ΜΗ., GEMI) – в электронном или бумажном формате;
    • через налоговые органы (через систему myTAXISnet)/

    Администрированием фискальных сборов и платежей занимается налоговое ведомство Греции – Независимое Управление государственных доходов (Ανεξάρτητης Αρχής Δημοσίων Εσόδων, ΑΑΔΕ), подчиненное напрямую парламенту.

    Проверки субъектов хозяйствования проводит Агентство по контролю за государственными доходами и аудиту (Υπηρεσίες Ερευνών και Διασφάλισης Δημοσίων Εσόδων, ΥΕΔΔΕ), находящее в структуре ΑΑΔΕ.

    Частные лица и предприниматели ежегодно подают три основные вида деклараций о доходах:

    • форму Е1 – о прибыли, полученной у источника (не подают физлица, получающие доходы исключительно от работодателя);
    • форму Е2 – о доходах от передачи собственной недвижимости в платное пользование;
    • форму Е3 – о предпринимательских прибылях.

    Сроки подачи – до 30 июня каждого следующего за отчетным года.

    Организации подают декларацию о прибыли по форме N в те же сроки. О сумме НДС предприятия отчитываются ежемесячно, применяя бланк Ф2

    Заключение

    Греция уже давно лавирует между двумя крайностями: необходимостью снизить налоговую нагрузку и найти способ повысить доходность бюджета. Очевидно, что повышением налогов здесь проблему не решить. Исходя из этого, власти пошли по пути ступенчатого уменьшения ставок. И хоть, по заверениям властей, пик финансовых потрясений остался позади, эффективный метод решения проблем государство еще не нашло.

    Налоги в Греции: Видео

    Налог на недвижимость в Греции

    Налогообложение в Греции касается не только граждан страны, но и нерезидентов: физических и юридических лиц. При покупке недвижимого имущества за рубежом придется оплатить все налоги: муниципальные, специальные, госпошлины, НДС.

    Виды налогов на недвижимость

    Основной налог на недвижимость уплачивают раз в год все категории граждан (резиденты и нерезиденты).

    Размер основной части ежегодного налога на недвижимость зависит:

    • от площади жилья;
    • от года постройки здания;
    • от цены объекта, которую рассчитывает каждый муниципалитет Греции.

    Греческая налоговая служба определяет сумму индивидуально для каждого объекта. В целом ежегодный налог колеблется от 2 до 13 евро за квадратный метр жилья. Обложению подлежат и дополнительные постройки на участке собственника.

    Налоги на земельные участки зависят от их расположения:

    • в черте города — 3–9 евро за 1000 кв. м;
    • за чертой города или в поселке — 1 евро за 1000 кв. м.

    Существует дополнительная часть налога на недвижимость, которая разнится для физических и юридических лиц. Для физлиц налог на жилье зависит от его стоимости. Если цена объекта недвижимости более 250 тысяч евро, то размер налоговой ставки варьируется в пределах 0,15–1,15%.

    Для юридических лиц налог зависит от деятельности компании и кадастровой стоимости объекта. Если площадь сдают в аренду, то выплаты составят 0,55%. При использовании помещения собственно компанией налог снижается до 0,1%. Если недвижимостью владеет некоммерческая организация, то ставка по налогу составит 0,35%.

    Также нужно ежегодно оплачивать муниципальный налог, который зависит от места расположения недвижимости, ее площади и цены. Он варьируется от 0,025 до 0,035%.

    Налог на покупку недвижимости

    Этот тип налога действует для физических и юридических лиц. Он бывает двух видов:

    1. НДС: налоговая ставка 24% для новых домов с разрешением на строительство (после 2006 года).
    2. Переход права собственности в размере 3,09%. При этом 3% — собственно налог на переход собственности, а 0,09% — муниципальный сбор, который рассчитывают от большей стоимости — кадастровой или фактической (при продаже).

    Учитывают и финансовые затраты на услуги юристов, нотариусов и риелторов при оформлении сделки, оплату государственных пошлин и взносов.

    Специальные налоги для юридических лиц

    Эта статья налогообложения действует для недвижимости юрлиц и составляет 15% от ее стоимости в кадастровом реестре. Если компания раскрывает данные всех ее выгодополучателей, организовывает выдачу им ИНН Греции, а также когда бизнес получает большую прибыль за активную деятельность (услуги, производство, торговля), налогом она не облагается.

    Налог на сдачу жилья в аренду

    В стране популярен туризм, поэтому неудивительно, что недвижимое имущество активно сдают в аренду. Доходность некоторых объектов в Афинах составляет 5–6% годовых.

    Ставка данного типа налогообложения зависит от того, кто получает доход: физическое или юридическое лицо. Для юрлиц установлена одна ставка в 24%, а расходы на содержание недвижимости вычитаются в полном размере.

    Для физических лиц налоговая ставка напрямую зависит от годового дохода: чем меньше прибыли, тем меньше процентная ставка. Если за год от сдачи квартиры или дома получено менее 12 тысяч евро, налоговая ставка составит 15%; от 12 до 35 тысяч евро — 35%; более 35 тысяч евро — 45%.

    Рассмотрим пример расчета налоговой ставки на сдачу недвижимости в аренду для физлиц. За год человек заработал 25 000 евро. Из всей суммы за 12 тысяч евро собственник платит по ставке 15% от дохода, остальные 13 тысяч евро — по ставке 35%.

    Продажа недвижимости

    Тип налогообложения на доход с продажи жилья различается для юридических и физических лиц. Согласно законам Греции, физлица не облагаются пошлинами до 2022 года. При этом необходимо учитывать ряд требований:

    • нельзя продавать более двух объектов в течение двух лет;
    • человек не занимается предпринимательством.

    Если же физическое лицо — предприниматель, он заплатит сбор в размере 15–45% в зависимости от годового дохода (до 40 тысяч евро).

    Льготы для резидентов Греции

    В Греции налоговому резиденту можно получить льготу в размере 50% на оплату коммунальных услуг, если:

    • суммарный доход семьи составляет менее 9000 евро в год (за каждого ребенка к этой сумме прибавляется по 1000 евро);
    • площадь жилья не превышает 150 кв. м.

    От налогов на жилье освобождаются люди с инвалидностью (если она от 80% и выше) и их ближайшие родственники, а также многодетные семьи с тремя и более детьми.

    Обратите внимание! Если человек проводит в стране менее 183 дней в году, он не считается налоговым резидентом.

    Стоимость коммунальных платежей в Греции

    Греческое государство относится к развивающимся странам с невысоким ВВП. Из-за прошедшего экономического кризиса оно считается средним по уровню жизни среди стран ЕС. Поэтому в Греции достаточно дешево жить и содержать жилье.

    Отопление и электричество

    Греческие дома приспособлены под жаркий средиземноморский климат, поэтому централизованного отопления здесь нет. Нагреть жилье можно кондиционером или сплит-системой, реже (в частном доме) — автономной системой обогрева. Стоимость последнего метода выше.

    В многоквартирных домах управляющая компания включает отопление только утром и вечером (это зависит и от самих жильцов, часть которых вообще не оплачивает коммуналку и не рассчитывает на УК).

    Использование кондиционера и других электрообогревателей распространено, но достаточно затратно, при этом счета за электроэнергию высокие — от 0,094 евро за 1 кВт/ч.

    Важно! В платежную квитанцию за электроэнергию включается муниципальный налог, акциз и госпошлина в размере 5%.

    Водоснабжение и газ

    В Греции особенная система оплаты воды: чем больше расход, тем дороже он обходится, поэтому жители предпочитают экономить.

    В зависимости от объема использования цена на 1 кубический метр воды колеблется от 0,45 до 4 евро. На материковой части Греции водоснабжение дешевле, чем на островах. Водоотвод составляет ¾ от стоимости потребления воды.

    Единая газовая ветка есть только в больших городах Греции: Афинах и Салониках. Тарифы небольшие (от 0,08 евро за куб), а вот обслуживание стоит дороже — до 10 евро за два месяца. Если газопровода нет, пользуются баллонным газом.

    Другие расходы составляют 180 евро в год. К ним относят содержание недвижимости, уборку мусора, капитальный ремонт и т. д.

    Годовая оплата апартаментов в обычных многоквартирных домах (без большой придомовой территории и охраны) обходится до 400 евро в год. Если апартаменты находятся в клубных, закрытых комплексах с развитой инфраструктурой (бассейн, парковка, площадка), придется заплатить до 2000 евро.

    Как платить греческие налоги?

    Чтобы уплачивать налоги, плательщик (даже нерезидент) должен получить индивидуальный налоговый номер ИНН и открыть расчетный счет в банке Греции. Приходят налоговые уведомления в виде квитанций. Можно осуществлять оплату на месте или удаленно.

    Существует два способа уплаты налогов из-за границы:

    • посредством перевода через банк или почту;
    • через доверенное агентство недвижимости или уполномоченного адвоката.

    Коммунальные счета обычно оплачивают каждые два месяца. Частота оплаты водоснабжения зависит от муниципалитета: платежка приходит раз в год, квартал или каждый месяц. Налог уплачивают один раз в год в установленный правительством период.

    Преимущества сотрудничества с командой Alfa Invest

    Компания Alfa Invest работает на рынке зарубежной недвижимости более 9 лет. В штате агентства — юристы, риелторы, переводчики и другие специалисты. Сотрудники команды Alfa Invest могут решить любые задачи клиента:

    • найти объект недвижимости в собственной базе данных по критериям заказчика;
    • организовать сделку купли-продажи «под ключ»;
    • перевести и заверить все необходимые документы;
    • помочь в получении вида на жительство в Греции;
    • взять на себя управление недвижимостью клиента по доверенности в период его отсутствия в стране.

    Благодаря работе специалистов вы сможете приобрести и оформить недвижимость без лишних проблем и волнений. В Alfa Invest клиенту помогают разобраться с юридическими вопросами сделки, рассчитать доход от сдачи жилья в аренду, учесть расходы по коммунальным платежам и выплатам всех налогов.

    Если вы хотите приобрести недвижимость в Греции, но боитесь бюрократии или недостатка знаний местного законодательства, обращайтесь к экспертам. Для консультации и получения детальной информации, оставьте заявку и специалист свяжется с вами в ближайшее время.

    Имущественные налоги физлиц: что изменилось в НК РФ и сколько теперь платить

    Налог на имущество физлиц

    В числе прочего подписанный закон уточняет момент, с которого налог на имущество физлиц рассчитывается с применением полагающихся физлицу льгот. В соответствии с будущей редакцией п. 6 ст. 407 НК РФ льготы при расчете налога учитываются начиная с налогового периода, в котором у плательщика возникло право на указанные льготы, а не с момента направления в ИФНС соответствующего заявления. Это положение вступит в законную силу уже с 1 января 2021 года (п. 5 ст. 9 Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ).

    Одновременно поправки разрешают учитывать изменение кадастровой стоимости недвижимости при расчете налога как в текущем, так и предыдущих налоговых периодах (будущая редакция ст. 403 НК РФ). Применять таким образом изменившуюся кадастровую стоимость недвижимости разрешается в случаях:

    • уменьшения кадастровой стоимости из-за исправления технической ошибки в сведениях Единого государственного реестра недвижимости;
    • внесения изменений в акт об утверждении результатов определения кадастровой стоимости.

    Также поправками отменяются ограничения в части количества налоговых периодов, за которые можно проводить перерасчет налога на имущество физлиц в связи с заявлением о предоставлении льготы, право на которую возникло более трех лет назад.

    Напомним, сейчас в соответствии с абз. 2 п. 6 ст. 408 НК РФ при обращении физлица с заявлением о предоставлении льготы по уплате налога на имущество физлиц перерасчет налога производится не более, чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году обращения. С 1 января 2021 года эта норма утратит силу. Соответственно, с нового года перерасчет налога можно будет производить за 3 и более налоговых периода (п. 56 ст. 2 Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ).

    Другое важное изменение касается введения понижающего коэффициента 0,6, который будет применяться при исчислении налога на имущество физлиц для вновь образованных объектов недвижимости.

    Сейчас понижающий коэффициент 0,6 в целях снижения уплачиваемого физлицами налога применяется только в течение третьего налогового периода, в котором налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости недвижимости. Начиная же с четвертого квартала налог на имущество уплачивается физлицами в полном объеме. То есть без применения понижающих коэффициентов (п. 8 ст. 408 НК РФ). С 1 января 2021 года для вновь образованных объектов недвижимости вводится понижающий коэффициент в размере 0,6. Он станет применяться при расчете налога с четвертого периода, в котором налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости недвижимости (будущий пункт 8.2 ст. 408 НК РФ).

    Еще одно изменение направлено на расширение перечня физлиц, которым налоговые льготы предоставляются в беззаявительном порядке.

    С 2021 года в указанный перечень будут включены ветераны боевых действий, сведения о которых размещены в Единой государственной информационной системе социального обеспечения (п. 18 ст. 1 Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ). При этом в беззаявительном порядке ветеранам будут предоставляться льготы не только по налогу на имущество физлиц, но также по транспортному и земельному налогу. Подавать какие-либо заявления и подтверждающие документы в целях получения льгот по указанным налогам ветераны боевых действий больше не будут. Всю необходимую информацию в ИФНС направит ПФР.

    Транспортный налог

    В части транспортного налога поправки уточняют порядок определения момента, с которого плательщики-физлица вправе рассчитывать на получение существующих налоговых льгот. В указанных целях ст. 361.1 НК РФ дополняется нормой о том, что налоговая льгота предоставляется физлицу начиная с момента возникновения права на такую льготу, а не с налогового периода, в котором плательщик направит в ИФНС соответствующее заявление.

    С 1 июля 2021 года поправки исключают возможность перерасчета транспортного налога в сторону его увеличения. В связи с этим в ст. 52 НК РФ вносится уточнение, согласно которому перерасчет транспортного налога физлица можно будет проводить только в случаях, если такой перерасчет не влечет увеличение ранее уплаченной суммы этого налога независимо от оснований перерасчета (пп. «а» п. 10 ст. 1 Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ).

    Еще одна важная поправка касается порядка прекращения обязанности по уплате транспортного налога в отношении уничтоженных или погибших транспортных средств. Напомним, до настоящего момента налог прекращал начисляться только с момента снятия таких транспортных средств с учета в ГИБДД (ст. 362 НК РФ). По новым правилам, вступающим в силу с 1 января 2021 года, транспортный налог на уничтоженный транспорт перестанет начисляться уже с 1-го числа месяца, в котором произошла гибель или

    уничтожение транспортного средства (п. 44 ст. 2 Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ).

    Порядок прекращения обязанности по уплате налога на уничтоженные автомобили с нового года будет урегулирован в соответствии с п. 3.1. ст. 362 НК РФ. Согласно данной норме, чтобы прекратить начисление налога, плательщик должен будет направить в ИФНС специальное заявление.

    К заявлению прикладываются документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения объекта налогообложения. Указанное заявление и документы разрешается направить в любую налоговую инспекцию по выбору плательщика или представить через МФЦ.

    При этом налогоплательщик вправе не прикладывать к заявлению документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения транспортного средства. В этом случае данную информацию запросит сама налоговая инспекция, но время на рассмотрение заявления будет увеличено.

    По общему правилу заявление о гибели или уничтожении транспортного средства в целях освобождения от обязанности по уплате налога станет рассматриваться налоговым органом в течение 30 дней со дня его получения. Однако в случаях направления ИФНС запросов о подтверждении факта уничтожения/гибели транспортного средства данный срок разрешается продлить еще на 30 дней.

    О продлении срока рассмотрения заявления налоговая инспекция в обязательном порядке должна будет уведомить налогоплательщика. По результатам рассмотрения заявления ИФНС направляет налогоплательщику уведомление о прекращении исчисления налога в связи с гибелью или уничтожением объекта налогообложения либо сообщение об отсутствии основания для прекращения налоговой обязанности.

    В уведомлении указываются основания прекращения исчисления налога, объекты налогообложения и период, начиная с которого заявитель вправе не платить транспортный налог в отношении уничтоженного транспорта.

    Отметим, что в настоящее время форма заявления о гибели/уничтожении транспортного средства ФНС России еще не утверждена. Поэтому до момента утверждения указанной формы плательщикам разрешается представлять данное заявление в произвольной форме с указанием месяца гибели или уничтожения объекта налогообложения (п. 16 ст. 9 Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ).

  • Рейтинг
    ( Пока оценок нет )
    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: